Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть
Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка. Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.
Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.
Нормативно-правовая база
Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.
Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:
- Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода
- Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.
Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом. Поэтому здесь возможны такие последствия:
- Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли
- Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.
Какими документами регулируется
Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:
- Приказ ФНС № ММВ-7-2/[email protected] от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок
- Письмо ФНС № ЕД-4-15/[email protected] от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий
- Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки
- Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.
Кому это нужно
Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:
- Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее
- ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом
- Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.
Что такое коэффициент налоговой нагрузки
Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности. Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.
Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.
Применяемые формулы и способы вычислений
Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.
Налог на прибыль
Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:
- И — искомая величина
- А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации
- Б — прибыль от реализации
- В — внереализационные доходы.
Работает это так. Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.
После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей. Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога.
Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04.
Следовательно. Налоговая нагрузка составляет 4%. Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом.
Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды. Здесь средний коэффициент составляет 8.1%.
Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.
Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:
- И — искомая величина
- А — налог, указанный в декларации
- Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации
- В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.
На пpaктике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.
2/20=10% налоговой нагрузки.
Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.
Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.
Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений. Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000.
С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой. Если компания работает по системе доход минус расход, вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.
Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.
Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:
- И — искомое значение
- А — налог на добавленную стоимость
- Б — налог с полученной прибыли
- В — фактическая величина полученного дохода.
Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.
Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1. Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.
Максимальное значение
Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает. ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.
Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.
Как оправдаться за низкие показатели
Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.
Причины здесь могут быть следующие:
- Неверно определён вид коммерческой деятельности
- Возникли затруднения временного хаpaктера
- Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний
- Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют
- Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции
- Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.
Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-мecячный срок.
Допустимый уровень нагрузки
Средние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.
Заключение
Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС. Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов.
Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.
adminК сожалению, инструкции, прилагаемые к слингу, не в полной мере отражают все нюансы...
13 05 2024 4:34:14
Поэтому, чтобы ваш кошелек оставался с вами, AdMe...
12 05 2024 17:33:13
От данных рисков вас никто не убережёт...
11 05 2024 12:13:51
Напомним, какое пособие по уходу за детьми-инвалидами предусмотрено в 2020 году — последние новости о повышении суммы пособия с 1 июля...
09 05 2024 3:15:48
И вот тут вам как раз пригодятся те навыки, о которых мы вам сегодня расскажем...
08 05 2024 4:45:17
Содержание статьи:Долма может быть приготовлена как из свежесобранных, так и подвергшихся обработке листьев...
07 05 2024 2:46:39
Замечали ли вы, как ваш подросший ребенок включает в детской комнате свет, стоит ему только проснуться среди ночи, как годовалый сын в ужасе начинает «прогонять» невидимого «Бабая» или как ваша пятилетняя дочь закатывает истерику при виде собаки? Если да, то не задумывались ли вы о том, как побороть эти детские страхи? Мы предлагаем разобраться в этом вопросе...
06 05 2024 0:18:50
Двенадцать куполов, затейливые фигурные формы, яркие изразцы и шашечная раскраска особенно живописно смотрятся со стороны набережной Волги и привлекают в храм много паломников и туристов...
05 05 2024 17:39:50
Тем более, что через несколько лет полученный участок такая семья может без проблем продать...
04 05 2024 23:52:30
Но не стоит волноваться – аппетит вернется, когда зубки прорежутся...
03 05 2024 8:25:45
К чему снится Альбатрос: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАльбатрос во сне к чему снится сновидцуАльбатрос – Увидеть во сне альбатроса – символизирует успех, особенно тем, кто занимается живописью...
01 05 2024 21:20:12
Болтающие актеры на фоне главных героев на самом деле не разговаривают, а всего лишь беззвучно шевелят губами (иногда произносят набор цифр 29, 341, 45, 119, 1311, 9, так как он очень похож на бытовую речь)...
30 04 2024 4:25:36
ru расскажет о 7 ошибках, которые мы иногда совершаем на свидании, и способах их избежать...
29 04 2024 8:57:27
Таможенные правила при въезде в УзбекистанПриезжая в Узбекистан, нужно пройти таможенный контроль...
27 04 2024 16:59:27
Он не знал материнской ласки: его мать умерла при родах, а потом, два года спустя, скончался и отец мальчика...
26 04 2024 17:54:23
Травы регенерируют кожу, кораллы в измельченном виде действуют как микродермабразив (полируют кожу), соли, которые входят в состав мыльного пилинга способствуют дегидратации клеток рогового слоя кожи, затем они отторгаются...
25 04 2024 6:37:50
Сейчас у вас впереди несколько дней — и вы можете посетить гипермаркет, чтобы купить пророщенные зерна или отруби, зеленую чечевицу или кедровые орешки, и устроить настоящий великопостный пир!Турнир настольных игрЗапланируйте настоящий турнир — для всей семьи или даже для двух-трех семей друзей или родственников...
24 04 2024 5:56:52
Вот несколько способов справиться с семейной напряженностью в вашем бизнесе:Согласование процесса урегулирования споров до их возникновенияНаем посредникаЕсли члeн семьи отвечает за операции, он или она должны иметь возможность вести переговоры между члeнами семьи, чтобы принимать лучшие решения для бизнеса...
23 04 2024 21:49:39
Итак, как действовать?Как устроить день рождения любимому человекуИтак, отвечая на вопрос как устроить день рождения любимому человеку или другу, следует заметить, что утром, в день рождения, надо обязательно поздравить именинника, когда он только пробудится ото сна...
22 04 2024 9:54:22
Или иметь такой же громкий голос, как у льва, чтобы обмениваться информацией: для этого существуют телефоны и компьютеры...
20 04 2024 10:25:51
В зависимости от техники и длины волос существуют разные виды этой стрижки...
19 04 2024 20:18:44
Собственник вправе отчуждать имущество не только при его реализации, но и во время сдачи в аренду...
18 04 2024 13:27:19
Понятно, что результаты сданных экзаменов ожидаются школьниками с огромным нетерпением...
17 04 2024 18:51:53
Содержание статьи:Анализ рынкаПеред началом деятельности следует провести определенные маркетинговые исследования, которые позволят определить:• Какие производители уже существуют на рынке• Какие разновидности туалетной бумаги имеются, поскольку они могут быть экономичными или премиальными• На какую туалетную бумагу устанавливается самый высокий спрос• Какие торговые сети могут применяться для продажи готовой бумаги• Как привлечь покупателей к новому товару, поскольку продвигать его можно по торговым организациям или рекламировать для конечных потребителей...
16 04 2024 5:12:12
Под действием препарата понижается артериальное давление и расширяются кровеносные сосуды...
15 04 2024 19:20:25
В детстве она кажется угрюмой и упрямой дeвoчкой...
14 04 2024 5:47:40
Например, реальная необходимость во сне с возрастом критически меняется: нормальное время сна у годовалого ребенка составляет от 16 до 18 часов, к 8-10 годам этот показатель падает до 10 часов, а к пубертату сон выходит на уровень 8-9 часов...
13 04 2024 14:44:53
Так, выяснилось, что впервые в истории появилась комaнда, потратившая на то, чтобы собрать текущий состав, более €1 млрд...
12 04 2024 19:58:53
Начните работать над формированием привычки – начинать каждое утро не чашечкой кофе, а контрастным душем...
11 04 2024 0:27:53
Сейчас моя жизнь почти ничем не отличается от нормальной...
10 04 2024 16:15:49
Размер знаков “Шипы”и “Новичок за рулем” по ГОСТу в 2017 году — для тех, кто хочет изготовить знаки дома...
09 04 2024 20:52:35
Стеклянные лаконичные вазы, стилизованные колбочки от лампочек или даже обычные бутылочки — всё это может быть украшено свежими цветами...
07 04 2024 16:50:39
Содержание статьи:Почему от каблуков придется отказатьсяДля многих дeвyшек каблуки стали в прямом смысле продолжением ног и в обуви без каблука они чувствуют себя некомфортно...
06 04 2024 21:13:23
Любая сделка с недвижимостью — это риск...
05 04 2024 13:28:58
Содержание статьи:В состав мази Целестодерм-В входит действующее вещество – Бетаметазона валерат...
04 04 2024 12:34:38
Здесь старинные памятники средневековой татарской архитектуры органично соседствуют с живописными православными церквями...
03 04 2024 20:49:35
Однако только обратившись в компанию «Дрессированные шары Румянцевых» клиенты всегда будут уверены в том, что оформление будет организовано на высшем уровне и все гости или зрители будут в полном восторге от этого...
02 04 2024 11:59:30
Вид на колесо с противоположной стороны ТемзыПеречислить все его дворцы, крепости, замки, музеи в одном материале просто не представляется возможным...
01 04 2024 12:56:41
Именно это больше всего привлекает...
31 03 2024 3:35:36
Так как проблема маленького члeна и низкой самооценки по этому поводу сегодня актуальна, то и методы, которые помогают её решить, тоже добавляются и развиваются...
30 03 2024 9:11:50
Здание неоднократно реконструировалось в Х веке, а в ХІХ в...
29 03 2024 10:47:19
Содержание статьи:Общие рекомендацииСуществуют правила, актуальные при приготовлении пpaктически любого детского питания, которые нельзя нарушать:Специи, приправы, кубики – все эти добавки лучше оставить для «взрослых яств»...
28 03 2024 20:37:53
Способствуют снятию стресса, восстановлению организма за счёт здорового сна...
26 03 2024 9:38:13
Механизм развития заболевания: гипертрофия прогрессирует медленно, постепенно, затрагивая сначала нижние, после – средние носовые paковины, далее распространяясь на всю слизистую оболочку...
25 03 2024 7:41:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::