Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка
В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или некоторые сведения не отображены, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы, и, соответственно, оказывают влияние на исчисленный размер НДФЛ. Рассмотрим подробно, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, какие документы могут потребоваться для корректировки и какими штрафными санкциями может обернуться бездействие сдавшего декларацию налогоплательщика.
Если с вами случалась подобная неприятность, понадобится внести изменения в налоговую декларацию и заново подать в налоговый орган откорректированный документ. Данный момент зафиксирован в ст. 81 НК РФ.
Для подачи уточненной налоговой декларации желательно придерживаться такого алгоритма.
Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога
Если ошибки и неточности в налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган, приводят к занижению суммы НДФЛ, который нужно уплатить, то на ваши плечи ложится обязанность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представление уточненного документа в налоговый орган. Этот момент прописан в абз.
1 п.1 ст. 81 НК РФ.
Данное правило работает для всех плательщиков налогов, в частности и на физических лиц, которые заявили в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Рассмотрим наглядный пример
Физическое лицо подало в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры. В том же 2016 году была оформлено право собственности на квартиру.
После того, как декларация была подана, гражданин выявил, что он не учел в документе доход, по которому НДФЛ был уплачен, и по этой причине была занижена сумма имущественного вычета.
В данной ситуации физическое лицо имеет право подать уточненную декларацию по НДФЛ и осуществить перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию
Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ.
Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.
Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз.
3 п. 1 ст. 54 НК РФ.
В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст.
81 НК РФ.
Вы можете заполнить налоговый документ от руки или на компьютере – как вам удобно. Вдобавок, вам доступны такие удобные инструменты:
- Специальная компьютерная программа Декларация. Ей можно воспользоваться на сайте ФНС РФ
- сервис Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
К налоговому документу прилагаются документы, которые обосновывают внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (если есть в этом необходимость). Вдобавок, к декларации вы можете приложить пояснительную записку о том, какая причина способствовала тому, что пришлось уточнять сумму НДФЛ/размер вычета по НДФЛ.
Это дает возможность при камеральной проверке избавить себя от лишних вопросов от инспектора.
Если говорить о документах, предоставленных ранее, то важно учитывать следующие важные моменты. Когда налоговые органы проводят проверку, они не имеют право истребовать у проверяемого лица документы, предоставленные им ранее в ИФНС при проведении выездных и камеральных проверок.
Данное ограничение не будет распространяться на два случая, оговоренные в п.5 ст. 93 НК РФ:
- Когда документы, которые были представлены в ИФНС, по обстоятельствам непреодолимой силы были утрачены налоговой инспекцией
- Когда подлинные документы ранее предоставлялись в ИФНС, и через время были возвращены проверяемому лицу.
Итак, если совместно с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то вторично вы не обязаны их представлять. Если вы представляли в налоговый орган подтверждающие документы в виде копий, то инспектор имеет законное право ознакомиться с оригиналами указанных документов.
Этот момент закреплен в абз.7 п.2 ст. 93 НК РФ.
Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов
Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства. Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.
Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:
- Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
- В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
- Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.
Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них.
Вдобавок, рекомендуется составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех документов, переданных в налоговый орган.
Говоря о том, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, необходимо учитывать тот факт, что на законодательном уровне срок представления уточненной декларации законодательством не зафиксирован, и по этой причине вы имеете право направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после того, как будут обнаружены ошибки и искажения. Ошибка буде считаться исправленной в том случае, если вы подали уточняющую декларацию.
В какие сроки следует доплатить налог в бюджет
В случае, если допущенные ошибки или искажения способствовали занижению НДФЛ, то вам понадобится доплатить необходимую сумму в бюджет. Если сроки уплаты будут нарушены, то налоговая инспекция направит вам требование об уплаты (недоимки), штрафа и пеней – об этом гладит п.1 ст.
45 НК РФ.
Если в течение трехлетнего периода со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа, сумма вашей задолженности, включая задолженность по пеням, штрафам, страховым взносам, налогам, сборам:
- Стала больше 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня превышения задолженности 3000 рублей
- Не превысила 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня, когда указанных трехлетний период истек.
Эти моменты закреплены в п.2 ст. 48 НК РФ.
По заявлению налогового органа, которое подано мировому судье по месту вашего проживания, может быть вынесен судебный приказ по данным требованиям, если они являются бесспopными. Эти моменты регламентированы ст.
4 Закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ п.3 ч.3, ч.3.1 ст.1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, п.3 ч.3 ст.
123.4 КАС РФ. При этом судебный приказ выносится без разбирательства в суде и вызова сторон. Это прописано в ч.2 ст.
123.5 КАС РФ.
Но если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите имеющиеся возражения касательно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенные судебный приказ отменен. В данном случае будет запущено уже судебное разбирательство после того, как налоговый орган обратится в суд с административным исковым заявлением. Эти моменты прописаны в п.49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в ч.1,2 ст.
123.7, ч.3 ст.123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.
adminВ теплом помещении из них появляются насекомые, которые быстро размножаются...
27 04 2024 13:28:22
К чему снится Бородавка: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБородавка во сне к чему снится сновидцуБородавка – Бородавки во сне могут предвещать вам борьбу за свои честь и достоинство, в которой вы окажетесь победителем...
26 04 2024 18:24:12
Что представляет собой коллаж из фотографийКак известно, подарок, сделанный своими руками часто бывает гораздо дороже, чем подарок, купленный в магазине...
25 04 2024 2:22:27
При этом, впрочем, инфляция будет удерживаться в рамках приличия и сохранится на достаточно низком уровне...
24 04 2024 16:18:30
Цареградские жители, услышав о сем чуде, исполнились необыкновенной радости и упования, что Бог, молитвами Ходатаицы христиан, отвратит бедствия, которые тогда были нанесены грекам вторжением сарацин в недра их империи...
23 04 2024 21:52:24
Если взять в руки пенсионное свидетельство, на его лицевой стороне расположен номер СНИЛС...
22 04 2024 16:29:22
21 04 2024 20:11:27
comС какого числа школьники уходят на летние каникулы 2020 годаНазвать время начала летних каникул в России гораздо проще, чем даты отдыха во время учебного года...
20 04 2024 12:15:22
Глядя на ухоженное строение трудно себе представить, что ему сейчас насчитывается более тысячи лет...
19 04 2024 3:49:54
В СКР объяснили действия расследованием уголовного дела в отношении Фонда борьбы с коррупцией, возбужденного по статье 174 УК РФ (отмывание денежных средств)...
17 04 2024 12:26:10
Условия получения кредита по двум документамПроцесс сбора документов для оформления ипотеки упрощается для клиентов, которые являются платежеспособными и могут своевременно и без просрочек вносить ежемecячные платежи...
15 04 2024 3:20:10
ru обобщил 9 эффективных хитростей, которые позволяют стильно одеваться и экономить на покупке модной одежды и аксессуаров...
14 04 2024 13:34:43
Если не манипулировать аудиторией, кто же такой токсичный родитель?Юлия Лапина: Термин токсичный родитель предложила известный психотерапевт Сьюзан Форвард, чтобы описать действие на психику ребенка определенного поведения родителей, которое порой не так заметно стороннему глазу и не является единичным эпизодом...
13 04 2024 18:17:59
Такие меры были вызваны рядом причин...
12 04 2024 21:26:41
Всему быстро учатся и реагируют пpaктически мгновенно...
11 04 2024 5:17:48
ru собрал несколько исторических фактов, в которых все были убеждены со времен школы, но сегодня они уже недостоверны...
10 04 2024 20:27:29
Под действием препарата понижается артериальное давление и расширяются кровеносные сосуды...
09 04 2024 9:37:37
Просто, очень просто открыть предприятие и платить налоги...
08 04 2024 2:33:13
Не поймет — просто оценит искусно сплетенные словесные кружева...
07 04 2024 5:23:34
Хозяин собаки не смог смириться с тем, как грустит его питомец без любимой игрушки, поэтому обратился к компании с просьбой о помощи...
06 04 2024 0:19:49
В таком случае использование маски приостановит процесс старения, а также окажет ряд других эффектов на кожу...
05 04 2024 21:13:19
Для того, что бы это определить, нужно совершенно точно знать, что вы будете в нём носить кроме денег, может быть визитки, ключи, или что-то ещё очень важное именно для владельца...
04 04 2024 12:19:57
Симптомы развиваются стремительно, но у каждого человека она приобретает полную мощь за разное количество времени...
03 04 2024 3:20:11
Существует также другая версия возникновения праздника, которая связана с переходом от одного календаря к другому...
02 04 2024 12:57:16
01 04 2024 11:42:19
Сотрудник коллекторской организации не имеет право нарушать сон человека в ночное время, так как такие действия могу привести к ухудшению здоровья и самочувствия человека...
30 03 2024 20:30:10
Немногие владельцы кошек знают, что от кошачьих царапин можно заболеть...
29 03 2024 3:20:41
28 03 2024 15:26:24
Содержание статьи:Как выглядят лобковые вшиПлощицам свойственен микроскопический размер, не выходящий за рамки 2 мм, бледно-серая окраска...
27 03 2024 18:17:40
Проблема скорее в том, на что было направлено наше внимание в это время — слишком много внимания уделялось разным отвлекающим факторам, а конкретной задаче — мало...
26 03 2024 9:20:16
И вот тут вам как раз пригодятся те навыки, о которых мы вам сегодня расскажем...
25 03 2024 7:43:20
Фото собора: Полезная информация: Праздник отмечается 14 октября в память о чуде, произошедшем в этот день в 910 году, когда Богородица укрыла своим покрывалом жителей Константинополя от сарацин...
24 03 2024 16:32:21
Это состояние также известно, как быстрая эякуляция или преждевременный климaкc...
23 03 2024 21:23:39
Если учитывать все правила, то можно без особого труда составить жалобу...
22 03 2024 8:18:58
Содержание статьи:Кому грозит опасностьИсследователи обнаружили, что слабый пол более подвержен этой болезни...
21 03 2024 6:52:18
Налог на прибыльОдин из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль...
20 03 2024 18:21:31
19 03 2024 15:52:10
Фарингит и тонзиллит – это распространенные заболевания, которые схожи по своей клинической симптоматике...
18 03 2024 1:30:54
До нашей эры здесь жили греки...
17 03 2024 19:51:15
Например, коробки укладывайте в еще большие по размеру коробки, каждую заклеивайте или перевязывайте лентой...
16 03 2024 8:37:50
— О секретах Истинной Любви я впервые услышал больше десяти лет назад, — сказал мистер Серджент...
15 03 2024 23:35:54
Что такое исполнительный лист и как он используется — рассмотрим основные детали применения этого документа на пpaктике...
14 03 2024 9:59:22
Среди всего этого дикий смех, жаргон и грубые манеры глотающих пиво из горла каких-то чудовищ, некогда бывших нашими детьми...
13 03 2024 19:30:15
Запретов хватает — так пусть хоть в чтении свобода будет! Именно так сказала бы: читать разрешаю, так как возраст — сам по себе ограничение в чтении...
12 03 2024 5:24:10
При появлении глубоких ран проводят прижигание эрозии шейки матки...
10 03 2024 10:46:53
В дальнейшем теория Уотсона повлияла и на других исследователей...
09 03 2024 13:57:55
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::