Налог на прибыль - ставки: таблица
Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.
Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.
Налог на прибыль
Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.
В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.
Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.
Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.
Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
Полученная прибыль | ФБ, % | МБ, % |
% по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. | 9 | 0 |
% по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. | 15 | 0 |
Поступления от ценных бумаг на счетах депо | 30 | 0 |
Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов | 10 | 0 |
Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ | 20 | 0 |
Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне | 0 | 0 (в Магадане – 15) |
Доходы других компаний в ОЭЗ | 2 | 12,5 |
Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.
В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.
Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.
К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотрaнcпортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.
Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.
Перерасчет производится ежеквартально.
Ставка ЕНВД составляет 15 %
Налогоплательщики
Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.
Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.
Налог на прибыль не выплачивают:
- физические лица (граждане)
- юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
- организации, уплачивающие ЕНВД
- компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
- отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.
К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.
Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018
Методы определения налога на прибыль
Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:
- Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
- Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.
Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.
Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.
В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.
Прежде всего, это:
- товары, полученные в порядке предоплаты
- имущество, полученное в залог
- НДС, подлежащего вычету
- взносы в уставный капитал
- невостребованные дивиденды
- имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
- взносы в государственные компании и фонды
- займы
- гранты.
Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.
Налоги 2018 года
К расходной части принято относить:
- трaнcпортные издержки
- производственные
- рекламные
- коммерческие
- на научные исследования и их применение
- обучение
- процент по займу.
Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.
Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.
Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемecячно, некоторые из них —в виде авансовых.
Примерный расчет
Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:
Организация | Налоговый период | Доходы, руб | Расходы, руб | Прибыль, руб | Налог, 20%, руб | ||
Компания АБВ | 1 кв | 3.500.000,00 | 3.200.000,00 | 300.000,00 | 60.000,00 | ||
Федеральный бюджет, 3% | 9.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 51.000,00 | ||||||
2 кв | 4.000.000,00 | 3.400.000,00 | 600.000,00 | 120.000,00 | |||
Федеральный бюджет, 3% | 18.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 102.000,00 |
Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.
Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.
Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.
Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.
adminЧто такое трахеит и трахея?Конечно же, для начала вы захотите узнать, что такое трахея...
27 04 2024 17:26:47
К чему снится Блюдо: толкование по 100 авторамСонник для всей семьиВидеть еду на Блюде, как разгадать символику снаБлюдо — блюдо, целая тарелка с едой – на днях вас пригласят на вечеринку или устроят романтический вечер...
26 04 2024 19:25:11
Какова средняя зарплата в России в 2020 году по данным Росстата — таблица по регионам, а также по отраслям промышленности...
24 04 2024 12:24:30
К чему снится Геpaкл: толкование по 100 авторамВ греческой мифологии Геpaкл — сын бога Зевса и cмepтной женщины, прославился своей силой, подвигами идеал смелости, отваги, мужской красоты...
22 04 2024 9:20:21
Какие льготы и пособия положены матерям-одиночкам в России в 2020 году, как воспользоваться своим правом на меры поддержки...
18 04 2024 18:59:52
Из-за этого они часто пребывают в унынии, нередко не могут достичь поставленных ими же самими целей, много беспокоятся, но никак не могут понять, что им мешает...
16 04 2024 11:16:46
Потому такие явления нужно мягко, но эффективно снимать...
15 04 2024 14:16:10
Такая позиция накладывает отпечаток на миграционную политику и на отношение к гражданам России после иммиграции...
14 04 2024 13:34:30
Федеральный перечень учебников на 2017-2018 учебный годМинистерство образования и науки обновляет федеральный перечень учебников примерно один раз в три года, и на 2017-2018 учебный год в России действует утвержденный в декабре 2016 года перечень, который подвергся в конце прошлого года небольшим уточнениям, оставшись в целом тем же, что и был прежде...
13 04 2024 7:25:11
ru расскажет о 8 признаках сердечного приступа, которые появляются за месяц до него или даже раньше...
12 04 2024 0:35:55
Также в этом документе есть положение об увольнении сотрудника в случае, если он признан, согласно результатам медицинской комиссии, полностью недееспособным...
11 04 2024 6:36:10
Общий гороскоп на месяцАстрологи уверяют, что август пройдет в позитивном ключе — это заставит некоторых Тельцов заподозрить подвох...
10 04 2024 19:12:33
ru познакомился с другим Таиландом, в котором можно прогуляться по нетронутым джунглям, безлюдным пляжам и руинам древних городов, восхищаясь тем, как удивительно переплетаются природа, история и культура в Стране улыбок...
09 04 2024 18:22:25
Что грозит за длительную неоплату взносов за капитальный ремонт?Согласно поправкам в Жилищный кодекс РФ, необходимо производить оплату на счет Фонда модернизации ЖКХ ежемecячно...
08 04 2024 9:47:27
Много каких ощущений, но ничего cмepтельного, миллионы лет женщины рожают, в том числе, по несколько детей...
07 04 2024 21:56:58
ru расскажет о 8 вещах, про которые на тренингах не договаривают, а иногда и откровенно врут...
06 04 2024 0:43:49
Виды и особенности наследованияРазбирая процесс наследования, следует отталкиваться от разных типов наследования, так как механизм открытия наследства будет для них разниться...
05 04 2024 4:40:15
Но порой даже самые обычные вопросы способны ввести нас в замешательство: к примеру, почему низкопробную прессу называют желтой и как Дамблдор колдовал без своей волшебной палочки?Мы в AdMe...
04 04 2024 3:27:42
Для этого супруги, желающие получить нужный статус, обязаны составить заявление, прийти с ним в собес, прикрепив все нужные справки...
03 04 2024 4:19:37
При этом продукция вовсе необязательно должна иметь дефекты или быть негодной к эксплуатации, данное правило распространяется также и на надлежащую продукцию...
02 04 2024 8:55:15
Как отметить день рождения ребенка 4 годаРекомендуем уже за некоторое время до праздника, лучше всего, за пару недель, сообщить малышу о том, что приближается такое радостное событие в его жизни...
31 03 2024 5:44:52
В этом месяце придётся столкнуться с довольно крупными проблемами, решить которые без помощи близких людей не удастся...
30 03 2024 14:19:41
Государство предоставляет отличные условия для трудоустройства, открытия бизнеса и проживания...
29 03 2024 7:54:39
Поэтому при выборе пуховой защиты обращайте внимание на несколько деталей...
27 03 2024 22:38:41
Именно сегодня, в честь прекрасного весеннего праздника редакция AdMe...
25 03 2024 13:15:35
Также гормон пролактин отвечает за регулярную мeнcтpуацию и своевременную овуляцию...
24 03 2024 12:22:52
Каким будет повышение зарплаты работников МЧС в 2020 году — последние новости из Госдумы, принимающей главный финансовый документ страны...
23 03 2024 0:14:14
Какие дни благоприятны для зачатия: благоприятные дни для зачатия ребенкаПоговорим о том, какие дни благоприятны для зачатия...
22 03 2024 9:51:24
Кроме того, грейпфрут содержит ликопин (который присутствует и в помидорах), фитохимическое вещество, который помогает бороться с paком...
21 03 2024 16:27:15
Инфаркт сразит вас в самом начале, в тот самый момент, когда станет очевидно, что в нагрудном кармане скафандра отсутствует смартфон...
20 03 2024 16:32:12
Результат ощущаются через несколько дней после операции...
19 03 2024 17:53:28
Когда ребёнок только чихнул, родители сразу же полностью готовы его лечить...
18 03 2024 16:17:44
В такой обстановке женщина держится более уверенно, что положительно влияет на процесс родов...
17 03 2024 15:32:38
Но у стилистов есть и другие секреты и хитрости...
16 03 2024 21:47:37
И одним из оптимальных вариантов становятся валенки детские...
15 03 2024 17:38:37
Система безопасности тоже понятна клиентам и достаточно традиционна...
14 03 2024 23:47:18
Альтернативой военному билету в пакете документов является справка из военкомата для загранпаспорта. Предоставление ее является обязательным для тех, кто......
13 03 2024 1:38:26
Например, есть из красной тарелки...
12 03 2024 17:36:15
Несмотря на одно и то же название, в продаже имеется 2 вида лекарства с разными действующими компонентами...
11 03 2024 0:31:44
Так что, если вопрос касается перепланировки, которая подразумевает изменение полезной жилой площади жилища (перенос стен, объединение ванной и туалета и иные аналогичные изменения), обязательно потребуется согласовать предстоящие изменения интерьера, а затем получить на это разрешение...
10 03 2024 11:29:25
ru составил список лекарств, от которых будет больше вреда, чем пользы, если запить их алкогольным напитком...
09 03 2024 22:27:25
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::