В каких случаях нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог
В большинстве случаев налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет налоговым агентом, например работодателем налогоплательщика (см. п. 1 ст. 226 НК РФ).
Организация или ИП, которые являются источником получения дохода для налогоплательщика, берут на себя обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет, являясь налоговым агентом налогоплательщика. Но иногдах обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи налогоплательщика непосредственно.
Рассмотрим подробнее в каких случаях нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.
Это происходит, когда налогоплательщик – физическое лицо получает определенные виды доходов (см. п. п. 1-3 ст. 228 НК РФ). В этом случае от налогоплательщика требуется составить и подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию.
Ниже мы рассмотрим все случаи получения доходов физическим лицом, при которых оно должно самостоятельно уплатить НДФЛ и самостоятельно подать налоговую декларацию в налоговый орган.
Налог с дохода полученного на основе трудового договора
Если физическое лицо получает доход от юридического или физического лица, не являющегося налоговым агентом, на основе трудового договора и договоров гражданско-правового хаpaктера (см. пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Частными случаями таких договоров являются договоры найма или договоры аренды имущества. То есть, самостоятельная уплата НДФЛ и составление налоговой декларации обязательны, если налогоплательщик получает доходы:
- по трудовому договору от иностранной организации, если она не имеет представительства в России
- по договору аренды или найма от физического лица или организации, не являющейся вашим налоговым агентом. Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, не может быть налоговым агентом согласно налоговому законодательству
Налог с дохода от продажи имущества
Если физическое лицо получило доход от продажи имущества или имущественных прав оно обязано уплатить НДФЛ.
Частными случаями этого дохода являются:
- доходы от продажи недвижимости, если она приобретена в собственность до 1 января 2016 г., и другого имущества, если оно находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 3 ст. 4 Федерального Закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 г.)
- доход от продажи имущественных прав в уставном капитале, акций и т.п. (см. пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)
- доход от продажи недвижимости, если она была приобретена после 1 января 2016 г., но находилась в собственности менее минимального срока владения. Данный минимальный срок устанавливается в ст. 217.1 НК РФ.
Уплата налога при получении дохода из-за рубежа
Если физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), получает доход из-за рубежа (пп.
3 п. 1 ст. 228 НК РФ), также требуется уплатить налог.
К данному виду доходов относят перечисленные в п. 3 ст. 208 НК РФ доходы, в том числе:
- Проценты по вкладам в банках за границей РФ
- Доходы от продажи недвижимости за границей
- Дивиденды, полученные от иностранных компаний, не имеющих российских подразделений.
Налог с дохода, с которого не удержан НДФЛ
Говоря о том, в каких случаях нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно, также следует рассмотреть ситуацию, когда физическое лицо получает доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ (см. пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Так может произойти когда физическое лицо получает доход в натуральной форме (п. 2 ст.
211 НК РФ). При этом налоговый агент, выплачивающий зарплату в натуральной форме, не имеет возможности удержать с налогоплательщика НДФЛ в денежной форме.
Кроме того, это правило относится к такому виду дохода, как полученные безвозмездно или с частичной оплатой товары, услуги или работы, когда оплату за полученные блага, в том числе коммунальные услуги, питание, обучение или отдых производит организация или ИП (доходы в виде материальной выгоды в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ).
Пример: физическое лицо за свой счет покупает у муниципалитета жилое помещение за половину его стоимости. В этом случае разница между рыночной стоимостью жилья и фактически уплаченной за него суммой будет считаться натуральным доходом.
При этом, если в федеральном и региональном законодательстве не предусмотрена возможность приобретения на аналогичных условиях муниципального жилья для соответствующей категории граждан, возникает необходимость уплаты НДФЛ (см. Определение ВС РФ № 53-КГ16-27 от 28 декабря 2016 г.).
Уплата налога с выигрыша
Если физическое лицо получает доход в виде выигрыша в лотерее, кaзинo, на игровых автоматах и т.п, получение такого дохода обязывает физическое лицо самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог на доходы. Однако это правило работает так не всегда.
Обязанность уплатить НДФЛ самостоятельно наступит при этом, только если организаторы тотализаторов, мероприятий по стимулированию спроса или букмекерская контора пришлют вам письменное сообщение о том, что налог в полученного дохода в виде выигрыша с вас не был удержан (см. п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст.
211, п. 2 ст. 214.7, п. 1 ст. 226, пп.
5 п. 1 ст. 228 НК РФ и ст.
9 Федерального Закона № 38-ФЗ от 13 марта 2006 г.).
Налог на доход при получении наследства
Если физическое лицо получает доход при получении наследства или как правопреемник, также нужно уплатить НДФЛ. В том числе, согласно пп. 6 п. 1 ст.
228 НК РФ, физическое лицо обязано подать декларацию и самостоятельно уплатить НДФЛ при получении дохода в виде вознаграждения как наследнику (правопреемнику) автора произведений науки, искусства, литературы или автора изобретений, промышленных образцов и полезных моделей.
Уплата налога с подарков
Если физическое лицо получает доход в виде подарка от физического лица, такая ситуация, в определенных случаях требует уплаты налога. Не любой подарок требует уплаты налога.
Но если вы получаете в подарок недвижимость, в том числе дом, квартиру или земельный участок, автомобиль, долю в имуществе, акции и паи – уплата НДФЛ с такого дохода обязательна и осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
Вы не обязаны уплачивать налог на доход в виде подарка, только если этот подарок был получен от члeна вашей семьи и (или) близкого родственника (см. пп. 7 п. 1 ст.
228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ и Семейный кодекс РФ).
Налог на доход при возврате денежного эквивалента имущества
Если физическое лицо получает доход при возврате денежного эквивалента имущества, переданного некоммерческой организации в качестве пожертвования, также следует уплатить налог. Предположим, что физическое лицо передает недвижимое имущество или ценные бумаги на пополнение целевого капитала НКО.
При этом от налогообложения будет освобождена часть дохода жертвователя в размере документально подтвержденных его расходов на приобретение и содержание имущества по дату передачи этого имущества НКО.
Также данный доход будет освобожден от налогообложения, если переданное НКО имущество на момент передачи находилось в собственности жертвователя более 3 лет (см. пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст.
217 НК РФ).
В случае, когда ваш налоговый агент не смог удержать НДФЛ с доходов, которые вы от него получили, он должен будет сообщить об этом вам и налоговому органу до 1 марта следующего за истекшим налоговым периодом года. На основании этого сообщения налоговый орган рассчитает налог и направит вам уведомление, на основании которого вы и будете уплачивать НДФЛ (см. ч. 8 ст. 4 Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. и п. 5 ст.
226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
adminВ результате чего доллар приблизился к отметке 56 рублей...
18 05 2024 15:20:11
Друзья и подруги сыграют главную роль, именно комaндная работа в середине лета даст впечатляющие результаты...
17 05 2024 18:16:18
16 05 2024 22:39:57
Повышение зарплат станет первым за шесть лет, хотя статистика парадоксальным образом фиксирует, что доходы чиновников растут даже без индексации...
15 05 2024 2:53:45
Так о чем это я? Смотрите, в психологии есть утверждение по поводу семейных отношений...
14 05 2024 10:21:43
ru приготовил для вас список тревожных сигналов, на которые нужно обратить внимание на собеседовании, чтобы потом не пожалеть о сделанном выборе...
13 05 2024 8:29:40
Как мы работаем в ноябре 2020 года в России с учетом дополнительного нерабочего дня в начале месяца...
11 05 2024 23:44:27
Людей с ранних лет старались приучать к тому, что надо уважительно относиться к каждому взрослому...
10 05 2024 1:16:54
Уменьшительная форма имени: Алик, Бертик...
09 05 2024 9:30:37
Их уплата является обязательным мероприятием...
08 05 2024 13:50:41
Но уже в образовавшейся семье остаются маленькие дети, которые разрыв родителей воспринимают болезненно и трагично...
07 05 2024 10:28:37
При этом маме и папе может казаться, что ребенок живет в понимании и благополучии...
06 05 2024 8:27:47
Именно тогда, этот праздник объединил всех людей, которым не страшно доверить свою жизнь в одно целое...
05 05 2024 8:46:30
Они бывают вредными для здоровья и порой имеют лишь отдалённое сходство со вкусом и ароматом настоящего продукта...
04 05 2024 6:43:13
Когда-то ей страдали исключительно богатые и знатные люди, а простым cмepтным она была неведома...
03 05 2024 18:37:53
Федеральный закон о поборах: официальный текстДействия руководства учебного заведения регламентирует ФЗ 273 Об образовании в РФ...
02 05 2024 2:48:32
Ее прозвали также Соколиной тропой...
01 05 2024 13:54:56
Когда покупательская способность населения повышается, тогда на рынке загородной жилой недвижимости начинается резкое оживление...
30 04 2024 19:33:52
К чему снится Весна: толкование по 100 авторамК чему снится Весна во снеВесна – Видеть во сне наступление весны – знак веселого товарищества и счастливого развития ваших дел...
29 04 2024 4:25:46
Но почему именно 14 декабря выбрано в качестве даты для события? Зачем вообще отмечать этот праздник? Такие вопросы задают достаточно часто...
28 04 2024 0:25:13
Как выглядит закон об оружии в 2017 году, какие изменения уже внесены и какие только ожидаются, узнаем обо всём этом более подробно...
27 04 2024 18:43:16
Мужская православная обитель была основана в 1656 г...
26 04 2024 3:56:54
И вот совсем недавно Москва в лице региональных властей, оповестила своих жителей о двукратном повышении стоимости услуг ЖКХ и квартплаты...
25 04 2024 17:17:55
Не малыш руководит ситуацией, а она обуславливает его действия...
24 04 2024 1:12:57
В 2019 году уже сформированы определенные условия программы, которыми интересуются многие педагоги...
23 04 2024 3:20:49
Сам я не азapтный человек и спокойно отношусь к подобным заведениям...
22 04 2024 4:57:52
Его население сегодня составляют 680 человек, которые проживают в 250 домовладениях...
21 04 2024 22:26:22
Под воздействием светил на протяжении нескольких месяцев вы часто можете ощущать беспричинный страх, паранойю или чувство подавленности...
20 04 2024 15:17:26
Но что хаpaктерно, не каждая брокерская контора учит трейдера, как торговать с максимальной отдачей...
19 04 2024 8:58:52
ru собрал для вас вкуснейшие закуски и сладости, которые можно соорудить на скорую руку из 2–3 ингредиентов (соль, специи и масло давайте не считать)...
18 04 2024 1:44:20
0EКак и вся обитель, монастырская колокольня пережила периоды расцвета и запустения...
17 04 2024 16:55:24
Это одна из версий игры «Приколи хвост на осла» и, кстати, весьма оригинальный способ разделить на пары гостей, которые пришли поодиночке...
16 04 2024 1:21:22
Вид на Эйфелеву башнюГород, который является, пожалуй, самой популярной точкой на многочисленных туристических маршрутах, раскинулся на берегах величественной реки под названием Сена...
14 04 2024 20:38:42
Месяц Рамадан в 2020 году: когда начинается и когда заканчивается этот священный месяц в следующем году...
13 04 2024 13:28:27
ru публикует важную инструкцию, которая поможет не растеряться и оказать первую помощь, если солнечный удар все-таки произойдет...
12 04 2024 1:51:19
В России упрощается процеДypa получения соцподдержки для инвалидов, бумажная справка об инвалидности пpaктически перестанет быть необходимым документом...
11 04 2024 5:57:45
Почему так? Потому что банки хотят прикрыть себя и минимизировать большие риски...
10 04 2024 11:44:49
При использовании вспомогательных компонентов вместе с морской солью даже сухая шелушащаяся кожа станет мягкой и ухоженной...
09 04 2024 14:22:32
Окружить себя красотой и нежностью цветов, каждый день чувствовать флер тонких ароматов и, при этом, получать высокий и стабильный доход...
08 04 2024 4:38:42
А позитивное сочетание энергий Урана и Сатурна — со второй половины года — определяет трёхлетний период позитивных, перспективных обстоятельств – в ближайшие три года...
07 04 2024 1:18:35
06 04 2024 20:28:49
Главным доказательством стажа работы служит трудовая книжка...
05 04 2024 10:26:25
И поэтому в общении чтобы понимать собеседника очень важно настроиться с ним на одну волну...
04 04 2024 22:11:32
Эта процеДypa основана на воздействии на одну из основных систем человеческого организма — кровеносную...
03 04 2024 12:55:33
Содержание статьи:Научное определение близорукости и причины её возникновенияМиопия (или близорукость) – нарушение преломляющей возможности глаза (или глаз), приводящая к искривлению световых людей, которые падают на поверхность глаза...
02 04 2024 13:53:57
Среди многообразия вариантов обязательно найдется несколько легких причесок на средние волосы, которые можно будет делать каждый день...
01 04 2024 13:11:33
Содержание статьи:Hand made, что означает в переводе ручная работа, набирает популярность в современном мире...
31 03 2024 18:28:15
Учеба, как залог успеха«Мой сын отлично учится в школе – он непременно будет успешным человеком»...
30 03 2024 2:40:47
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::