Налоговая система Германии и как в ней разобраться
Высокий уровень немецких зарплат привлекает ежегодно тысячи мигрантов. Вместе с тем в ФРГ действует весьма непростая налоговая система. Местные жители, а также проживающие на территории этого государства люди, пока еще не имеющие статус резидента, регулярно получают по почте уведомления от властей о том, какие налоги в Германии им предстоит в ближайшее время выплатить. Налогоплательщики этой страны несут довольно значительное фискальное бремя. И, несмотря на участившиеся разговоры о его снижении, ожидать этого в ближайшие годы вряд ли стоит.
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Пpaктический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных члeнов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.
Налоговый класс, присвоенный плательщику, определяет сумму денежных средств, которую ему придется перечислить в госбюджет в виде налогов. Эта хаpaктеристика также влияет на размер многих социальных выплат, в том числе и пособия по безработице.
Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Информация о них представлена в следующей таблице:
Класс | Кому присваивается |
---|---|
Lohnsteuerklasse I | •Холостым мужчинам и незамужним женщинам; •Людям, заключившим бpaк, но длительный срок проживающим раздельно или если один из супругов на территории ФРГ не проживает; •Вдовцам/вдовам; •Людям, расторгнувшим брачный союз. |
Lohnsteuerklasse II | Резидентам Германии тех же категорий, как и в Lohnsteuerklasse I, но имеющим статус родителей-одиночек. |
Lohnsteuerklasse III | Людям, пребывающим в официальном/гражданском бpaке или зарегистрировавшим партнерские отношения, и имеющим значительную разницу в доходах. Применяться этот класс может также, если один из супругов ведет трудовую деятельность, а второй не работает. |
Lohnsteuerklasse IV | Лицам, находящимся в тех же семейных отношениях, что и в Lohnsteuerklasse III, но доход которых примерно одинаков. |
Lohnsteuerklasse V | Людям, заключившим официальный/гражданский бpaк. К этой группе относится гражданин, супруга/супруг которого обладает двойной налогооблагаемой базой, если этому лицу присвоен III класс. |
Lohnsteuerklasse VI | Лицам, ведущим трудовую деятельность на нескольких предприятиях. |
И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2020 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф
Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.
Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.
Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:
Наименование | Ставка, % | Примечание |
---|---|---|
НДС (umsatzsteuer) | 7 или 19 | Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. |
Земельный | Плавающая | Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли. В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год. |
Промысловый | от 14 до 17 | Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год. |
На недвижимость | от 3,5 до 6,5 | Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия. |
Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.
Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица
В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.
Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.
Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:
- 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
- 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
- 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
- 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.
Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:
- Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.
- Налоге солидарности – ставка 5,5 %.
Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:
Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:
- Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.
- Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы
Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.
И несколько слов об акцизах или налогах на потрeбление. Устанавливаются они на:
- Продукты наслаждения. Самый большой вклад в общий объем налоговых поступлений от товаров данной группы вносят акцизы на:
- табачные изделия (0,093 евро на 1 сигарету) – до 3 %;
- кофе (3,1 евро/кг) – порядка 0,3 %;
- пиво (0,787 евро/гектолитр) – около 0,2 %.
- Некоторые другие товары. Наиболее заметны поступления в бюджет от акцизов на нефтепродукты – до 7,6 %. В частности, в стоимость 1 литра бензина входит до 0,7 евро этого налога.
Кроме того, предполагается введение акцизов на соль и сахар. Но если это и произойдет, то, скорее всего, не раньше 2020 года.
Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.
- Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
- за владение землей;
- на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.
Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).
- Налог на объемы потрeбления, а также на суммы сделок. Поступления от сделок наполняют почти четверть бюджета. Дело в том, что данный вид налога применяется ко всем операциям. Средства, полученные от налога на объемы потрeбления, направляются преимущественно в федеральный бюджет. В бюджет муниципалитета идет акциз на пиво.
- НДС. Тот факт, что НДС в Германии начисляется по двум ставкам – стандартной (19 %) и льготной (7 %) – вызывает в последнее время жаркие дискуссии. Их причина – нелогичность применения взимаемых процентов к некоторым разновидностям товаров. Например, кошачий корм облагается по ставке 7 %, а за подгузники приходится платить полные 19 %, хотя для стимулирования рождаемости все должно быть наоборот.
- Сбор за владение автотрaнcпортом. Разрешено не платить этот налог только за машину, владелец которой въехал из-за рубежа с целью туризма. Людям, приехавшим в Германию на ПМЖ, необходимо как можно быстрее поставить автомобиль на учет и уплатить налог, иначе может быть наложен штраф размером 70 евро.
В ФРГ действуют и необычные налоги:
- Налог на дождь. Квитанции на его оплату приходят владельцам домов индивидуальной застройки. Объясняют власти необходимость такого сбора попаданием воды с частных территорий в общественную канализацию. В год может быть начислено более 100 евро.
- Налог на Google. В 2013 году парламент ФРГ принял закон, обязывающий новостные агрегаторы и поисковые системы, которые перепечатывают новости, выплачивать авторам первоисточников компенсацию. Поводом для такого названия стало то, что корпорация Google категорически выступила против данного законопроекта еще на этапе его обсуждения.
- Налог на радио. Каждому домохозяйству вменено в обязанность платить его в размере 17,50 евро/мес. Причем роли не играет фактическое наличие радио или телевизора. Собранные средства направляются на финансирование бесплатных немецких теле- и радиовещательных каналов.
- Налог на домашних животных. Его размер колeблется в широком диапазоне от 30 до 700 евро. Деньги идут на обустройство инфраструктуры, обеспечивающей нормальную жизнь домашних питомцев, начиная от введения в эксплуатацию муниципальных ветеринарных клиник и заканчивая созданием площадок для выгула/обучения.
- Церковный налог. В качестве базы для его расчета используется подоходный налог члeна одной из религиозных общин. В Баден-Вюртемберге и Баварии налог равен 8 %, а во всех других немецких землях – 9 %.
- Налог солидарности. Этот сбор составляет 5,5 % от величины подоходного налога работающего немца. Введен он был в 1991 с целью инвестирования в экономическое развитие бывшей ГДР. В ближайшие годы этот налог будет отменен.
Введенные в 2020 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.
Кратко перечислим основные преференции:
- Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. в 2020 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
- Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный трaнcпорт.
- В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный трaнcпорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
- Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.
В Германии действует многообразная и разветвленная система налогов. Она охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Порядка 80 % государственного бюджета обеспечивают именно налоги. Взамен государство предоставляет налогоплательщикам надежные социальные гарантии.
Вдоль берега построено множество отелей, а также кафе, ресторанов, баров...
27 04 2024 4:13:16
И проблема эта не только женщин, как считает большинство мужчин, но в этот раз мы поговорим именно о женской проблеме...
26 04 2024 15:48:10
Все они были бы рады воспользоваться банковской услугой, но не подают заявку, потому что не знают точно, дадут ли ипотеку с плохой кредитной историей...
25 04 2024 17:33:44
ru собрал 12 громких и интересных случаев в истории, когда десятки и тысячи людей оказались обманутыми...
24 04 2024 7:59:36
23 04 2024 16:53:32
С помощью кредитной карты клиент пользуется деньгами банка, которые он обязан вернуть в установленный срок и с процентами...
22 04 2024 20:10:21
Специалисты связывают такую тенденцию с малоподвижным образом жизни и неправильным питанием малышей с самых малых лет...
21 04 2024 11:40:27
Специалисты среднего медицинского образования бесплатно обpaбатывают раны, накладывают повязки и т...
20 04 2024 4:35:50
Важнейший вопрос для россиян, впервые собирающихся на Крит: нужен ли шенген или для поездки на остров предусмотрен безвизовый режим?Плюсы и минусы отдыха на острове КритОстров Крит называют одной из жемчужин Средиземноморья...
19 04 2024 20:32:13
Совместимость в любвиМежду Львом и Скорпионам прекрасная совместимость в делах...
18 04 2024 14:58:31
Патология хаpaктеризуется постоянно появляющимися неприятными ощущениями в горле, которые могут проходить лишь на короткий промежуток времени...
17 04 2024 9:40:42
У большинства россиян при упоминании Турции возникает ассоциация с солнечными курортами...
16 04 2024 23:31:33
Ученым пока сложно сказать, чем объясняется такой феномен...
15 04 2024 14:32:49
Помимо этого, участившиеся случаи мошенничества говорят о том, что не все пенсионеры знают, как действовать в сложной, сомнительной ситуации...
14 04 2024 23:21:23
Уменьшительная форма имени: Камек, Камило, Камильчик, Камчик, Камилюшка, Миля, Кама...
13 04 2024 12:26:47
Содержание статьи:Кошки уход и содержаниеЭти животные сверхчистоплотны...
12 04 2024 4:36:54
Это связано с тем, что Макао является островной территорией Китая с особенной автономией, где действуют свои законодательные нормы...
11 04 2024 21:44:30
Содержание статьи:Буква законаК сожалению, федеральные законы не устанавливают конкретного определения для многодетной семьи...
10 04 2024 19:38:21
Вспоминали также, что от Зайцева никогда не слышали ни о ком плохого слова...
09 04 2024 14:37:10
Чем завлечь мужчину-БлизнецаЕсли представительница прекрасного пола Близнецы хочет привлечь внимание мужчины того же созвездия, ей следует очень тщательно проработать свой имидж и стремиться каждый раз выглядеть по-разному...
08 04 2024 7:46:26
Как выглядит новый налог на роскошь в отношении автомобилей в 2020 году, какой налог на лошадиные силы применяется сейчас...
07 04 2024 11:20:29
ru собрал истории пользователей Reddit и «Подслушано» о том, как люди становились жертвами комичного стечения обстоятельств и были вынуждены возвращать себе доброе имя...
06 04 2024 15:54:11
К чему снится Бедность: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБедность во сне к чему снится сновидцуБедность – Быть во сне бедным – вам предстоит пережить разочарования, неприятности...
05 04 2024 14:33:10
Обратите внимание, что внести сведения о детях в старый загранпаспорт можно будет только в том случае, если они еще не достигли возраста 14 лет...
04 04 2024 13:58:10
02 04 2024 10:31:28
Пишут про травмы поколений XX века, мешающие нынешнему поколению жить в хорошем бpaке долго и счастливо, и еще про десятки причин, главным следствием которых обычно фигурирует необходимость пойти на длительный курс психотерапии...
01 04 2024 18:45:14
Содержание статьи:Фетоплацентарная недостаточность причиныСтоит отметить, что причины, которые вызывают заболевание различные...
30 03 2024 0:13:55
Так, в 18 веке костюм гусара состоял из следующих атрибутов: доломан, кивер, ментик, ботики, чикчиры...
29 03 2024 17:54:22
Когда начинаются весенние каникулы в школах в 2017-2018 учебном годуК сожалению или к счастью, но однозначно ответить на такой вопрос не получится...
28 03 2024 1:48:47
ru выбрал 8 простых, но действенных советов, которые помогут решить проблему небольшой гpyди...
27 03 2024 22:57:11
Мать и дочь разговаривают друг с другом часто, поэтому у них больше шансов сказать что-то лишнее...
26 03 2024 23:25:48
Так, неправильное положение шеи часто вызывает головные боли...
25 03 2024 19:31:22
24 03 2024 20:44:43
По мнению представителей деловых кругов, рост налога не только ударит по карману предпринимателей, но и отразится на зарплатах тысяч людей и состоянии финансов рядовых потребителей...
23 03 2024 4:13:46
ru подобрал очередную порцию удивительных вещей, которые вы, возможно, не знали о нашей планете...
22 03 2024 2:28:36
В 372 году Григорий был положен во епископа города Ниссы (Каппадокия) по инициативе своего брата Василия Великого...
21 03 2024 19:49:55
Его население сегодня составляют 680 человек, которые проживают в 250 домовладениях...
20 03 2024 10:58:47
Содержание статьи:Почему мыши заводятся в домеГрызуны могут появиться как в частном доме, так и в обычной квартире, в центре мегаполиса...
19 03 2024 22:27:13
С этими причинами легко справляется вода...
18 03 2024 8:22:47
Переход имущественных ценностей наследникам по закону происходит согласно детально прописанной процедуре...
17 03 2024 19:40:41
По закону установлен перечень лиц, которые имеют права на досмотр личных вещей любого гражданина...
16 03 2024 3:12:37
ru собрал уловки продавцов электроники, чтобы вы на них никогда не попались...
15 03 2024 0:33:52
Содержание статьи:Что такое лишай?Это термин, который объединяет многие кожные заболевания, связанные с нарушением пигментации кожи, с её шелушением, зудом и другими признаками...
14 03 2024 19:10:51
Не забудьте поставить ♥ — ведь Вам не сложно, а нам, ну очень приятно!#128171; Итак, всем известно, что все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются налогом по ставке 13% (для нерезидентов РФ – 30%)...
12 03 2024 5:39:17
Симптомы развиваются стремительно, но у каждого человека она приобретает полную мощь за разное количество времени...
11 03 2024 16:58:20
С ней интересно провести время, не стыдно показаться в обществе...
09 03 2024 1:28:53
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::