Налоговая система Германии и как в ней разобраться
Высокий уровень немецких зарплат привлекает ежегодно тысячи мигрантов. Вместе с тем в ФРГ действует весьма непростая налоговая система. Местные жители, а также проживающие на территории этого государства люди, пока еще не имеющие статус резидента, регулярно получают по почте уведомления от властей о том, какие налоги в Германии им предстоит в ближайшее время выплатить. Налогоплательщики этой страны несут довольно значительное фискальное бремя. И, несмотря на участившиеся разговоры о его снижении, ожидать этого в ближайшие годы вряд ли стоит.
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Пpaктический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных члeнов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.
Налоговый класс, присвоенный плательщику, определяет сумму денежных средств, которую ему придется перечислить в госбюджет в виде налогов. Эта хаpaктеристика также влияет на размер многих социальных выплат, в том числе и пособия по безработице.
Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Информация о них представлена в следующей таблице:
Класс | Кому присваивается |
---|---|
Lohnsteuerklasse I | •Холостым мужчинам и незамужним женщинам; •Людям, заключившим бpaк, но длительный срок проживающим раздельно или если один из супругов на территории ФРГ не проживает; •Вдовцам/вдовам; •Людям, расторгнувшим брачный союз. |
Lohnsteuerklasse II | Резидентам Германии тех же категорий, как и в Lohnsteuerklasse I, но имеющим статус родителей-одиночек. |
Lohnsteuerklasse III | Людям, пребывающим в официальном/гражданском бpaке или зарегистрировавшим партнерские отношения, и имеющим значительную разницу в доходах. Применяться этот класс может также, если один из супругов ведет трудовую деятельность, а второй не работает. |
Lohnsteuerklasse IV | Лицам, находящимся в тех же семейных отношениях, что и в Lohnsteuerklasse III, но доход которых примерно одинаков. |
Lohnsteuerklasse V | Людям, заключившим официальный/гражданский бpaк. К этой группе относится гражданин, супруга/супруг которого обладает двойной налогооблагаемой базой, если этому лицу присвоен III класс. |
Lohnsteuerklasse VI | Лицам, ведущим трудовую деятельность на нескольких предприятиях. |
И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2020 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф
Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.
Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.
Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:
Наименование | Ставка, % | Примечание |
---|---|---|
НДС (umsatzsteuer) | 7 или 19 | Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. |
Земельный | Плавающая | Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли. В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год. |
Промысловый | от 14 до 17 | Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год. |
На недвижимость | от 3,5 до 6,5 | Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия. |
Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.
Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица
В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.
Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.
Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:
- 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
- 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
- 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
- 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.
Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:
- Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.
- Налоге солидарности – ставка 5,5 %.
Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:
Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:
- Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.
- Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы
Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.
И несколько слов об акцизах или налогах на потрeбление. Устанавливаются они на:
- Продукты наслаждения. Самый большой вклад в общий объем налоговых поступлений от товаров данной группы вносят акцизы на:
- табачные изделия (0,093 евро на 1 сигарету) – до 3 %;
- кофе (3,1 евро/кг) – порядка 0,3 %;
- пиво (0,787 евро/гектолитр) – около 0,2 %.
- Некоторые другие товары. Наиболее заметны поступления в бюджет от акцизов на нефтепродукты – до 7,6 %. В частности, в стоимость 1 литра бензина входит до 0,7 евро этого налога.
Кроме того, предполагается введение акцизов на соль и сахар. Но если это и произойдет, то, скорее всего, не раньше 2020 года.
Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.
- Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
- за владение землей;
- на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.
Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).
- Налог на объемы потрeбления, а также на суммы сделок. Поступления от сделок наполняют почти четверть бюджета. Дело в том, что данный вид налога применяется ко всем операциям. Средства, полученные от налога на объемы потрeбления, направляются преимущественно в федеральный бюджет. В бюджет муниципалитета идет акциз на пиво.
- НДС. Тот факт, что НДС в Германии начисляется по двум ставкам – стандартной (19 %) и льготной (7 %) – вызывает в последнее время жаркие дискуссии. Их причина – нелогичность применения взимаемых процентов к некоторым разновидностям товаров. Например, кошачий корм облагается по ставке 7 %, а за подгузники приходится платить полные 19 %, хотя для стимулирования рождаемости все должно быть наоборот.
- Сбор за владение автотрaнcпортом. Разрешено не платить этот налог только за машину, владелец которой въехал из-за рубежа с целью туризма. Людям, приехавшим в Германию на ПМЖ, необходимо как можно быстрее поставить автомобиль на учет и уплатить налог, иначе может быть наложен штраф размером 70 евро.
В ФРГ действуют и необычные налоги:
- Налог на дождь. Квитанции на его оплату приходят владельцам домов индивидуальной застройки. Объясняют власти необходимость такого сбора попаданием воды с частных территорий в общественную канализацию. В год может быть начислено более 100 евро.
- Налог на Google. В 2013 году парламент ФРГ принял закон, обязывающий новостные агрегаторы и поисковые системы, которые перепечатывают новости, выплачивать авторам первоисточников компенсацию. Поводом для такого названия стало то, что корпорация Google категорически выступила против данного законопроекта еще на этапе его обсуждения.
- Налог на радио. Каждому домохозяйству вменено в обязанность платить его в размере 17,50 евро/мес. Причем роли не играет фактическое наличие радио или телевизора. Собранные средства направляются на финансирование бесплатных немецких теле- и радиовещательных каналов.
- Налог на домашних животных. Его размер колeблется в широком диапазоне от 30 до 700 евро. Деньги идут на обустройство инфраструктуры, обеспечивающей нормальную жизнь домашних питомцев, начиная от введения в эксплуатацию муниципальных ветеринарных клиник и заканчивая созданием площадок для выгула/обучения.
- Церковный налог. В качестве базы для его расчета используется подоходный налог члeна одной из религиозных общин. В Баден-Вюртемберге и Баварии налог равен 8 %, а во всех других немецких землях – 9 %.
- Налог солидарности. Этот сбор составляет 5,5 % от величины подоходного налога работающего немца. Введен он был в 1991 с целью инвестирования в экономическое развитие бывшей ГДР. В ближайшие годы этот налог будет отменен.
Введенные в 2020 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.
Кратко перечислим основные преференции:
- Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. в 2020 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
- Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный трaнcпорт.
- В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный трaнcпорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
- Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.
В Германии действует многообразная и разветвленная система налогов. Она охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Порядка 80 % государственного бюджета обеспечивают именно налоги. Взамен государство предоставляет налогоплательщикам надежные социальные гарантии.
Ответы на него довольно простые и четкие, главное знать основные признаки начинающихся родов и правильно рассчитать их дату...
10 05 2024 3:57:45
Стоит отметить, что изначально фильм должен был стать частью «Открытого показа» в РИА «Новости», но в последний момент агентство отменило это мероприятие...
09 05 2024 7:29:25
ru рассказывает о мелочах, которые помогут выразить любовь...
08 05 2024 18:34:23
Для этого существует несколько эффективных методов, преимущества и недостатки которых мы рассмотрим...
07 05 2024 19:52:33
Именно по причине этой патологии бесплодными женщинами в наше время остаются 25 %...
06 05 2024 16:27:28
Данный способ для составления соглашения купли-продажи является одним из самых удобных...
05 05 2024 23:12:55
Он всегда найдет того, кто будет делать все вместо него...
04 05 2024 9:24:54
Специалисты уверены, что адаптационный период должен проходить постепенно и начинать подготовку к садику следует заблаговременно...
03 05 2024 20:47:32
вместе с переселенцами он попал в Вавилон...
02 05 2024 21:25:47
Общая хаpaктеристикаЗмее и Дpaкону всегда весело и интересно вместе...
01 05 2024 12:28:25
Военная ипотека подразумевает участие военнослужащего в накопительно-ипотечной системе, которая направлена на обеспечение солдат и офицеров российской армии жильем...
30 04 2024 7:34:50
Да и выгоднее купить 500 грам щербета за 61 рубль, чем 1 кг конфет за 300 рублей...
29 04 2024 11:40:20
Имя Ева носила первая на Земле женщина, жена Адама...
28 04 2024 10:55:23
У него есть такие строки: «Я ношу цилиндры не для женщин, /В глупой страсти сердце жить не в силе...
27 04 2024 12:38:30
Его берега поросли живописными хвойными лесами, а небольшие протоки и ручьи давно облюбовали бобры...
26 04 2024 13:35:29
Гороскоп Овна на февраль 2018 года обещает благоприятную обстановку в доме и улучшение отношений с родными и близкими...
25 04 2024 13:11:22
Общие тенденции 2018-го годаГод Собаки обещает пройти в очень интересных тенденциях...
24 04 2024 3:11:54
При этом его игры могут повторяться изо дня в день, ведь это любимое занятие, которое так хочется повторять...
23 04 2024 20:40:29
Всё чаще люди пенсионного возраста переезжают жить из России в Турцию и переводят сюда свои пенсии...
22 04 2024 23:21:50
Так что же делать, если природа наградила вашего малыша таким хаpaктером, и как справиться с детской обидой? В основе любой проблемы лежат те или иные причины, зная их, решить её станет гораздо проще...
21 04 2024 0:31:29
И в этой статье мы расскажем вам о нем – подморе пчелином (настойка на спирту)...
20 04 2024 20:46:34
Но все ли они нужны? Оказывается, есть множество способов, как накрутить волосы без бигуди и плойки...
19 04 2024 8:18:17
60% площади страны покрыто влажными вечнозелёными лесами, но встречаются и саванны — безлесные равнины, поросшие травой аланг-аланг...
18 04 2024 12:58:46
Причины ушной болиК основным причинам, вызывающим больв ухе при глотании можно отнести следующие...
17 04 2024 7:14:36
Выйти замуж удачно, родить здоровых детей, получить хорошую профессию, работать… Соревнование начинается еще в детском саду...
16 04 2024 21:49:27
Могут ли с вас в принципе потребовать долг, если родственник не платит по кредиту в банке? Насколько законны такие требования коллекторов?Фото: pxhere...
15 04 2024 20:28:42
Не далее, как два дня назад, я как системный семейный психотерапевт принимала женщину 36 лет...
14 04 2024 1:14:34
Вы сможете осуществлять покупки в большую рассрочку и не переплачивать ни одного процента...
13 04 2024 18:56:42
Существует ложное мнение, будто интроверты — это те, кто не хочет, не умеет и не может общаться с людьми...
12 04 2024 15:21:44
Основная задача — обеспечение безопасности на политических и культурно-массовых мероприятиях...
11 04 2024 5:51:10
Состав Карепроста и его выпускГлавным действующим веществом препарата стал биматопрост в дозировке 0,03 мг/г...
10 04 2024 21:20:48
Унаследовать по закону её также не получится, по той жже причине...
08 04 2024 10:34:33
К чему снится Белье: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБелье во сне к чему снится сновидцуВешать во сне белье на веревку – сулит вам наяву выигрыш, неожиданное получение денег или незапланированной прибыли...
07 04 2024 14:56:25
масло сливочное – 150-200 гсахар – 160-180 гсливки жирностью 33% – 100 млпудра сахарнаяПОШАГОВЫЙ РЕЦЕПТ ПРИГОТОВЛЕНИЯТворог Вкуснотеево сделан из отборного молока с наших ферм по специально разработанной рецептуре...
06 04 2024 2:18:41
Материал тот предназначался мужчинам и рассказывал о причинах, по которым, по мнению автора, не следует жениться на разведенке с ребенком...
05 04 2024 7:51:14
Это позволяет заказчикам максимально оперативно удовлетворить свои потребности...
04 04 2024 0:27:56
ru выбрал 20 фильмов, которые непременно заставят вас расплакаться...
03 04 2024 2:40:57
Попробуем разобраться, что хаpaктерно для такого союза...
01 04 2024 22:43:10
Хаpaктеристика имени ИванИван — распространенное русское имя...
31 03 2024 23:16:37
ru представляет список из 13 именно таких фильмов, который будет бесценным для любителей разгадывать людей...
30 03 2024 23:42:59
В ДНР более четырёх лет не осуществляют полноценную производственную деятельность крупные промышленные предприятия, до начала конфликта предоставлявшие трудоустройство тысячам жителей Донбасса...
28 03 2024 21:22:19
При этом победы в ряде случаев доставляют больше проблем, чем поражения и потери: так, сразу же после подведения итогов выборов в Мосгордуму, где КПРФ утроила свое представительство, партия столкнулась с обвинениями в якобы незаконной передаче доверенностей для регистрации наблюдателей в столичный штаб Алексея Навального...
27 03 2024 21:54:36
ru составил небольшую подборку исторических фотографий, которые вызовут у вас одновременно и восхищение, и легкую грусть...
26 03 2024 4:53:14
ru пробежались по публикациям в сообществе «Пикабу», пабликах «Подслушано» и «Палата № 6» и обнаружили несколько занимательных историй о странных жизненных поворотах, в которые сложно поверить...
24 03 2024 14:17:50
Кстати, уже в 1919 году благодаря этому право голоса получили женщины, и произошло это одновременно с США...
23 03 2024 6:19:30
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::