ИП на УСН 6 - как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019
Одной из наиболее востребованной и популярной систем налогообложения является УСН доходы. Их доходы облагаются единым налогом (ЕН), ставка – 6%. Но и эту сумму предпринимателям можно снизить на сумму уплаченных взносов.
Если ИП на УСН 6, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019, мы расскажем в нашей редакции.
Уменьшение налоговой пошлины на УСН: важные условия
Основное правило, с которым должны ознакомиться предприниматели – это снижение налогового бремени возможно только в том отчетном периоде, в котором были произведены обязательные отчисления.
Авансовый платеж уменьшается при совпадении двух критериев:
- периода начисления аванса
- периода фактической уплаты страховых взносов, независимо, за какой период они были начислены.
Например, если страховые взносы были проплачены до 30 марта (1 квартал), то на эту сумму может быть уменьшено начисление аванса за 1, 2, 3 и 4 квартал, так как сумма уплаты взносов входит в любой из отчетных кварталов.
Совет! Чтобы, безусловно, снизить налоговое бремя, оплату страховых взносов следует делать каждый квартал либо внести деньги в конце первого квартала.
Виды страховых взносов, необходимых для пополнения государственной казны зависят от наличия наемной силы у ИП, а также от типа налогообложения. ИП на УСН 6% вправе минимизировать налоговое обязательство за счет взносов за себя и за своих штатных сотрудников.
А ИП на УСН 15% включает сумму взносов в объект затраты, тем самым снизить налог на страховые взносы.
УСН
С работниками
Давайте рассмотрим вопрос, если ИП на УСН 6%, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 году? Порядок начисления и уплаты налогового бремени для ИП на УСН регламентируется статьей 346.21 НК РФ.
В соответствии с положениями статьи предприниматель, имеющий в штате наемных сотрудников, может уменьшить сумму налога на фиксированные взносы за себя и на произведенные обязательные отчисления с доходов своих штатных работников.
В случае с наличием штата предприниматель имеет право снижать базу налогообложения на 100%, даже если начисления налога составят 0. К вычету принимаются такие платежи:
- ОПС – с доходов сотрудников
- ОМС – с заработной платы и иных выплат работников
- ПФ – 1%, начисленный за превышение предельного значения прибыли за год (300 000 рублей).
Виды страхования, отчисляемые работодателем с доходов штатных сотрудников по их инициативе (на добровольной основе) к вычету не принимаются.
Без работников
При отсутствии наемников у предпринимателя страховые сборы уплачиваются только за себя. К обязательным относятся:
Эти величины постоянные, утверждены законодательством из расчета показателя МРОТ на текущую дату. ОПС составляет 26 545 р., ОМС – 5 840 р. Всего за 12 месяцев придется уплатить 32 385 р. Кроме этого, если у бизнесмена получилось превышение допустимой величины годового дохода, ему вменяется обязанность добавочно заплатить еще 1% от суммы превышения.
Предельная сумма поступлений за 12 отчетных месяцев составляет 300 000 р. Дополнительный сбор исчисляется от суммы, превышающей этот показатель. К примеру, прибыль от бизнеса составила 350 000 р., тогда величина сбора равна 500 р. ((350 000 – 300 000)*1%).
Законодательными актами предусмотрено важное правило: максимальное начисление сборов, с учетом добавочной величины, равна 212 360 р. Получается, что если бизнесмен при подсчете общего размера взносов к уплате, определили сумму вышеуказанной величины, ему необходимо будет возместить только 212 360 р.
Если плательщик ЕН ошибочно не рассчитал дополнительный взнос и соответственно не внес платеж, фискалы самостоятельно ему рассчитают сумму и предъявят к уплате. К тому же при злостном уклонении от обязанностей перед государством, предприниматель может быть наказан штрафом и арестом банковских счетов.
Система налогооблажения
Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения 6%
Для удобства восприятия информации приведем примеры, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без.
Пример для ИП на УСН без наемников.
Для исчисления ЕН существует определенный алгоритм. Обязательство рассчитывается по следующей формуле:
Д * 6% — Псв – АП, где
- Д – доход предприятия
- Псв – перечисления страховых взносов
- АП – авансовые платежи.
Если поступления за 12 месяцев превысили 300 000 р., тогда формула дополняется еще одним значением:
Д * 6% – Псв – АП – Пдв, где
Пдв – перечисления дополнительного взноса.
На пpaктическом примере рассмотрим алгоритм исчислений ЕН при ставке 6%.
Таблица . Исходные данные для расчетов.
Период отчетности | Поступления с нарастающим итогом, р. | Взносы к вычету, р. | 1% с превышения | Расчет авансового платежа, р. |
Первый квартал | 50 000 | 8 100 | — | (50 000 * 6%) – 8 100 = — 8100 |
Второй квартал | 130 000 | 8 100 | — | (130 000 * 6%) – 8100 = — 300 |
Третий квартал | 460 000 | 8 100 | — | (460 000 *6%) – 8100 = 19 500 |
Четвертый квартал | 630 000 | 8 100 | 330 000 * 1% = 3 300 | (630 000 * 6%) – 8100 – 3 300 – 19 500 = 6 900 |
По расчетам, приведенным в таблице, получается такая ситуация:
- В первом квартале аванс платить не нужно, так как получилось значение со знаком -, то есть переплата.
- При исчислениях за второй квартал выходит значение также с -, поэтому в этом периоде плательщик также освобождается от уплаты аванса.
- В третьем квартале из расчетов получается, что упрощенец обязан провести платеж аванса в размере 19 500 р.
- По итогам 12 месяцев фискалами производится расчет ЕН за год. С учетом уплаченного в третьем квартале аванса, плательщик по завершении периода отчетности должен пополнить казну на 6 900 р.
Внося платежи ежеквартально, упрощенец может уменьшить сумму начисленного аванса до 100%. Если в отчетном периоде величина аванса выходит со знаком -, как у нас в примере, эти деньги плательщик ЕН не получит на свой расчетный счет, но от уплаты квартального фискального платежа он освобождается.
Пример для ИП на УСН с работниками
Предприниматель также вправе уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 года, но здесь применяется иной алгоритм расчетов. Упрощенец, кроме взносов за себя учитывает обязательные отчисления с заработной платы и других выплат своих работников при исчислении ЕН.
Но в этом случае к вычету может быть принята сумма, не превышающая 50% от первоначального фискального обязательства, подлежащего уплате в казну.
Отметим, что вычету подлежат только обязательные страховые сборы. Отчисления, произведенные работодателем на добровольной основе сотрудников, не снижают налоговую нагрузку.
Отчисления, принимающиеся к вычету:
- обязательные страховые сборы за себя
- обязательные страховые сборы с доходов штатных служащих
- первые три дня больничного листа
- дополнительный сбор 1% с превышения предельно допустимой величины дохода бизнесмена за год.
Пример расчета с работниками
За каждого работника, трудоустроенного по трудовому договору, необходимо отчислять в бюджет 30% от их заработка, включая премии, больничные листы и другие вознаграждения. Если лица приняты по гражданско-правовому соглашению, обязательные сборы составят 27,1% от суммы их заработка.
Единый налог исчисляется по следующей формуле:
Д * 6% — В – АП, где
- Д – доход за период отчетности
- В – вычеты
- АП – авансовый платеж.
Чтобы проверить правильность расчетов необходимо сравнить сумму ЕН, исчисленную с учетом вычетов и сумму ЕН, в полной мере подлежащую уплате. Для этого применим формулу:
Д * 6% * 50%
Для лучшего восприятия информации рассмотрим пpaктический пример:
- Предприниматель использует УСН объект доходы (6%), имеет в штате 2 сотрудников, трудоустроенных по гражданско-правовому договору. Его прибыль за 12 месяцев составила 810 000 рублей.
- Плательщик ЕН внес платеж по сборам за себя на сумму 32 385 р. Ежемecячно своим наемникам работодатель выплачивает по 30 000 р. Каждому. Таким образом, за год затраты на оплату труда составят 30 000 * 12 * 2 = 720 000 р.
- Обязательные страховые сборы с доходов служащих равны 720 000 * 27,1% = 195 120 р. Кроме этого, по результатам 12 месяцев доходность бизнесмена превысила порог 300 000 р., поэтому ему вменяется добавочный сбор 1%. Его величина равна (810 000 – 300 000) * 1% = 5 100 р.
- Теперь исчисляем фискальную нагрузку по итогам 2018 года. Для начала рассчитаем величину страховых обязательных сборов. 32 385 + 195 120 + 5 100 = 232 605 р. Величина нагрузки: 810 000 * 6% = 48 600 р. Как видим, сумма сборов к вычету превышает величину ЕН, поэтому сумма налога к уплате составит 48 600 * 50% = 24 300 р.
Расчет налога на УСН
Спopные ситуации и нюансы
В течение периода хозяйствования у предпринимателя могут возникнуть сложные ситуации с начислением ЕН и принятием к вычету обязательных отчислений. Чтобы избежать неприятных и спopных вопросов со стороны фискалов, ознакомимся с некоторыми нюансами.
Принимаются ли к вычету страховые взносы за себя и наемников, уплаченные в прошлые периоды отчетности?
Да, в этом случае дата фактической уплаты значения не имеет.
Как уменьшить налоги
Предприниматель в середине налогового периода принял в штат сотрудников, как в этом случае изменится алгоритм исчисления налоговой нагрузки?
В день фактической выплаты заработка наемникам, предприниматель приобретает статус работодателя. С этого момента и до конца периода отчетности он теряет право вычета более чем на 50% от первичной суммы налога.
Упрощенец отказался от дополнительной рабочей силы и рассчитал сотрудников в середине налогового периода. Когда он сможет использовать право вычета страховых сумм за себя без ограничений 50% от первичной суммы налога?
По истечении календарного года упрощенец сможет вновь использовать право вычета без ограничений. До окончания года это право у него теряется.
adminВопрос о необходимости совершения выплат за предоставленные услуги регламентируется Жилищным кодексом РФ и рядом региональных правовых актов...
08 05 2024 17:28:54
Небольшие предприятия, мастерская заинтересованы в универсальных специалистах, умеющих не едва только придумывать новые модели, но и воплощать свои идеи...
06 05 2024 6:23:13
Для поддержания уровня сахара в физиологических параметрах поджелудочная железа начинает усиленно выделять инсулин, но из-за инсулинорезистентности тканей, гипергликемия сохраняется...
05 05 2024 12:56:45
Казантип на крымско-татарском означает «дно котла»...
04 05 2024 17:36:57
Вы же признаёте, что кто-то может не любить соседа Гришу или Мариванну? Вы же наверняка логически понимаете, что и вас далеко не все любят? Ну вот ваши родители входят в это множество «далеко не всех»...
03 05 2024 15:17:11
Интересно было бы поучаствовать в таком в реальности? Тогда можно смело искать квест под названием Logic Room и ему подобные сервисы...
02 05 2024 23:55:16
В 10 лет я ехала в поезде, и мне пришло в голову, что ни один сосед по вагону не догадывается, какая же я жалкая личность на самом деле...
01 05 2024 4:22:26
И запрет на эти приправы вызывает тоску или протест с нашей стороны...
30 04 2024 13:59:50
И новая Мэри Поппинс, пусть и родом с родины Памелы Трэверс, вызывала опасения...
29 04 2024 19:29:48
Основные налоги:Налог на недвижимое имущество – 0,15 %Налог на вывоз мусора – 0,1-0,3 %Налог на автотрaнcпортное средство – зависит от возраста приобретаемого автомобиля...
28 04 2024 18:19:56
И если ваши действия будут на это направлены, удача станет сопутствовать вам каждую минуту...
26 04 2024 7:33:35
Когда День предпринимателя и как его празднуютДень предпринимателя впервые отпраздновали 15 апреля 2009 года...
25 04 2024 2:10:42
Проанализируем более подробно...
24 04 2024 9:39:16
Тем более в декабре вновь свое влияние на деловую обстановку окажет планета Меркурий, покровитель торговли, различных коммуникаций и сообщений...
23 04 2024 6:50:28
Так что запасаемся чаем, печеньками и устраиваемся поудобнее...
21 04 2024 16:38:40
Как обстоят дела с постройкойПоследние новости о будущем открытии обнадеживают еще и потому, что открытие в 2018 году метро Некрасовка, которое вроде бы подтверждают последние новости, разгрузит Калининскую и Краснопресненско-Таганскую ветки, достигшие в последнее время значительной степени перегруженности...
20 04 2024 13:42:50
Содержание статьи:Длительное нахождение в теле женщины ВПЧ 18 риск развития paка возрастает в 65 раз...
19 04 2024 8:11:58
При укусе пчелы, жало не вытаскивали сразу, а ждали немного, чтобы весь яд вышел из иглы...
18 04 2024 20:19:52
Можно выделить пять часто встречающихся стереотипов:«Сумки должны быть только из натуральной кожи либо замши...
17 04 2024 21:40:52
ru разобрался, какими привилегиями и полномочиями обладает первое лицо государства...
16 04 2024 13:53:35
ru решил узнать, какие роли озолотили наших любимых актеров и обеспечили их на все оставшиеся годы...
15 04 2024 15:45:23
В большинстве случаев поставишь кухонный комбайн с «микроволновкой» рядышком – и места уже совсем нет… А знаете ли вы что выход есть? Это мультиварка...
14 04 2024 18:10:39
К чему снится Винтовка: толкование по 100 авторамК чему снится Винтовка во снеВинтовка – Сон о винтовке сулит неприятности в домашнем кругу и беспокойство за детей и прислугу...
13 04 2024 17:31:58
Налоги, существующие в этой стране, можно условно разделить на три крупных блока косвенные налоги, включаемые в цену товара, или налоги на потрeбление, налоги на прибыль (доход) и налоги на собственность...
12 04 2024 21:26:15
Рожденных 23 июня буквально завораживает само состояние влюбленности...
11 04 2024 15:37:10
Как же правильно поступить, какую разницу предпочесть?Известно, что медики с психологами считают самым оптимальным вариантом, когда между беременностями проходит 3-4 года...
10 04 2024 0:18:11
Это не плохо и не хорошо, — скорее, мило, тепло и по-родному...
09 04 2024 18:38:35
Несмотря на то что рецепт прежнего хлеба, к сожалению, утрачен, многие производители стали выпускать свои изделия и открывать свои пекарни...
08 04 2024 21:34:50
Специалисты сходятся во мнении, называя перепады погодного «настроения» нервным климатом...
06 04 2024 15:46:49
Рожденным 23 декабря свойственно почтительное отношение к устоявшимся ценностям...
05 04 2024 14:35:53
А некоторые из них даже готовы выложить за хранительницу покоя баснословные деньги...
04 04 2024 1:37:21
Уменьшительная форма имени: Камек, Камило, Камильчик, Камчик, Камилюшка, Миля, Кама...
03 04 2024 17:56:28
«Спасибо» — это слово, смысл которого не зависит от географических границ, и неспроста именно его в числе первых фраз печатают в туристических буклетах и путеводителях...
02 04 2024 2:49:12
К чему снится Верблюд: толкование по 100 авторамСонник XXI векаВерблюд во сне к чему снится сновидцуВерблюд – Видеть во сне верблюда – означает, что вас ждет счастливое путешествие или серьезное официальное дело, поручение сидеть на нем – означает, что вы возьмете на себя чужую работу видеть мертвого верблюда – к препятствиям в пути, убить его – к веселому времяпрепровождению...
01 04 2024 16:51:37
В 2019 году законодатели ввели ряд изменений, но, даже еще не зная, какие неожиданности ждут налогоплательщиков, малый бизнес уверен, что для него этот налог удобнее, чем усиленно пропагандируемые властями...
31 03 2024 14:35:47
Можно обратиться за помощью к друзьям, обратиться за кредитом в банк или взять микрозайм в МФО...
30 03 2024 10:56:13
29 03 2024 20:46:28
Содержание статьи:При необходимости срочно сбросить вес, женщины прибегают к диете моделей...
28 03 2024 10:26:38
— Расскажите про Вашу семью, где Вы выросли, о чем мечтали в детстве, чем увлекались? И почему выбрали именно филологический факультет?— Мама журналист, поэт и писатель...
27 03 2024 23:33:18
26 03 2024 4:43:15
Искоренить привычку курить, нарушающую нормальную работу кровеносной системы...
25 03 2024 6:26:41
В том случае, если оно превышает норму, ребенка направляют на дополнительное обследование к фтизиатру...
24 03 2024 8:28:35
Ему нужно восстанавливать отношения, и проявлять активность...
23 03 2024 3:54:55
22 03 2024 0:56:15
Правильно выбрав имя дeвoчки, вы можете усилить или сгладить те черты, которые нужны...
21 03 2024 4:38:37
Задавайте уточняющие вопросы:— Какого цвета стены, какие деревья растут, а где окна?— Какой его любимый уголок или уютное местечко? Пусть представит себя там...
20 03 2024 23:47:18
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::