Налоговая система Чехии в 2019 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом.
За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.
Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.
Основные хаpaктеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным члeном Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Налогооблагаемая база
Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:
• амортизация материальных и нематериальных активов
• арендные платежи
• расходы на комaндировки
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог)
• обязательные платежи медико-социального хаpaктера, совершаемые работодателем и проч.
К другой категории расходов могут быть отнесены:
• представительские расходы
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контpaктов)
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.
Налогообложение физических лиц
Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.
Объектом налогообложения являются
- доходы от заработной платы
- доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы
- доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала
- доходы от работы по найму
- остальные доходы.
Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.
Налоги в Чехии на юридических лиц
Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:
- 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
- 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
- 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.
Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.
Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому.
То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.
В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемecячно.
Правила уплаты НДС в Чехии
Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:
- 21% – базовая
- 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее
- 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.
Налоги на недвижимость
Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.
Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)
Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.
1 ноября 2019 года этой пpaктике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.
Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)
Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019.
Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.
Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек.
В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).
Налоги для иностранцев
Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя.
Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.
Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.
Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.
Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.
Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии
Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.
В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.
Льготы в налогообложении
Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.
adminИменно эти войска являются элитной частью российской армии, которой должна гордиться страна...
27 04 2024 15:20:45
Гнойники, возникающие при абсцессе горла (далее – АГ), дифференцируют с флегмонами и эмпиемами...
26 04 2024 3:37:32
Далеко от дому ребята не уходили, проводили время на улице и во дворах...
25 04 2024 6:56:43
Рассмотрим, как можно посмотреть задолженность перед бюджетом, и как все же по-другому можно оплатить налоги через интернет...
24 04 2024 18:24:34
Содержание статьи:Несмотря на то, что заготовка из шпанки вместе с косточками очень проста в приготовлении, есть несколько способов ее сделать...
23 04 2024 13:29:28
ПроцеДypa подразумевает некоторую подготовку...
20 04 2024 23:29:45
19 04 2024 11:25:15
Когда День медицинской сестры отмечают в России? 12 мая...
18 04 2024 10:24:14
Поскольку Олимпийские игры были масштабным событием и собирали на состязания представителей из Египта, Сирии, Малой Азии и Сицилии, для их проведения требовалось уже более вместительное сооружение...
17 04 2024 12:12:53
Как правильно сдавать квартиру в аренду — какие нюансы закона нужно знать, как правильно составить договор с жильцами...
16 04 2024 21:42:38
От данных рисков вас никто не убережёт...
15 04 2024 21:31:32
13 04 2024 19:30:40
Джин Айрес (основательница метода) в США...
12 04 2024 8:59:59
К чему снится Брод: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБрод во сне к чему снится сновидцуБрод – Переходить во сне брод – значит, что вас может ожидать новая, более важная и ответственная работа...
11 04 2024 23:11:21
Но бывает и так, что матка после родов плохо сокращается, а то и не сокращается вовсе, и это уже называется серьезным осложнением...
10 04 2024 6:28:10
Они настолько многообразны и многочисленны, что опытные туристы познают все грани Крыма годами...
09 04 2024 20:13:56
Она является частью архитектурного ансамбля «Площади чудес», который состоит из собора, крестильни и кладбища Кампо-Санто...
08 04 2024 7:24:30
Праздник 24 января: День Святого НеофитаВ 10 километрах от Пафоса находится монастырь Святого Неофита, который считается одной из самых красивых и посещаемых исторических построек, расположенных на Кипре...
07 04 2024 0:41:54
Поэтому для достижения максимальной эффективности применения огнетушителей для тушения пожаров необходимо знать основные правила их использования...
06 04 2024 14:44:18
Примечательно, что спектр полезных свойств этого натурального продукта позволяет использовать его для лечения ринита как взрослому человеку, ребенку, а также женщинам во время беременности...
05 04 2024 9:18:35
И вот тут вам как раз пригодятся те навыки, о которых мы вам сегодня расскажем...
04 04 2024 13:48:59
ru собрал небольшой список привычек, которые искусно маскируются под безобидные, а на самом деле вредят нам...
02 04 2024 22:55:23
Древние славяне в этот день почитали Макошь и Велеса – земных заступников...
01 04 2024 0:46:14
А некоторые из них даже готовы выложить за хранительницу покоя баснословные деньги...
31 03 2024 1:45:58
ru подскажем, как не обижаться на своих детей...
30 03 2024 21:50:33
Мы решили поделиться с вами надежными вариантами защиты своего дома от непрошеных гостей, ведь услугами охранного агентства пользуются далеко не все...
29 03 2024 17:53:59
Только распределив обязанности между ними, можно быть уверенным в том, что задуманный праздник выйдет на славу...
27 03 2024 9:45:16
Правила поведения на корпоративеСамое важное понимать, что офисный корпоратив, это не дружеские посиделки, а офисное мероприятие...
26 03 2024 12:48:15
Иначе болезнь может принять хроническую стадию, а это чревато серьёзными проблемами...
25 03 2024 6:14:54
К чему снится Вода: толкование по 100 авторамСонник XXI векаВода во сне к чему снится сновидцуВода — видеть чистую воду – к благополучию, мутную – к печали, зеленую – к повышению в должности, продвижению по службе, студеную – к крепкому здоровью...
24 03 2024 23:38:15
Также на вашу кожу может повлиять генетическая предрасположенность, от которой зависит многое...
23 03 2024 16:25:47
И вовсе никакие это не понты иметь дорогую тачку в кредит, при этом обедать дошиpaком...
22 03 2024 14:21:53
Когда мы излучаем счастье, к нам тянутся люди (всем приятно находится в ауре любви), и таким образом нам легко налаживать контакты со всеми и на работе, и дома...
21 03 2024 13:31:13
Неподготовленный человек может получить серьезные травмы, стараясь выполнить максимальное количество повторений...
20 03 2024 16:54:51
Он работал экономистом, и одно из его сохранившихся наследий превратило экономику в науку, основанную на жестких цифрах и фактах...
19 03 2024 12:20:19
Рассмотрим, какие бывают лекарства этой группы и насколько они эффективны...
18 03 2024 14:27:24
В качестве Person человек стоит как бы на двух ногах: с одной стороны, он находится внутри себя, с другой стороны, он интенционально направлен на другого или на других...
17 03 2024 23:53:34
Срочная нотариальная помощь: в будние и выходные дниВ мегаполисе с его крайне напряженным ритмом жизни нет времени на ожидание и проволочки...
16 03 2024 1:14:28
Люди постоянно пытаются улучшить свою жизнь с помощью технологий, но перед ними появляются все новые и новые задачи...
15 03 2024 13:20:11
Содержание статьи:Полезные свойстваКрахмал (полисахарид) действует на эпидермис таким образом:— Смягчает, питает его, повышает упругость, способствует разглаживанию мелких морщин за счёт входящих в его состав углеводов и пищевых волокон...
14 03 2024 6:40:23
В таком случае им законом полагается жилье по соцнайму...
13 03 2024 7:13:28
При планировании семейной поездки на Кипр нужно учитывать, что с 1974 года остров де-факто разделен между Республикой Кипр, официально признанной международным сообществом, и частично признанной Республикой Северного Кипра, образовавшейся вследствие турецкого военного вторжения...
11 03 2024 7:31:16
ru решили собрать все эти ошибки в один список и наконец запомнить, как лучше поступать, чтобы всегда привлекать восхищенные взгляды...
10 03 2024 13:27:12
ru подобрал 12 крутых идей, как подарить старым банкам вторую жизнь...
09 03 2024 9:38:26
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::