НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят
Как мы знаем, НДФЛ — это налог на доход физлиц, уплачиваемый с общего дохода физического лица. Исходя из текста 207-ой статьи НК России данный налог должны уплачивать граждане страны, относящиеся к налоговым резидентам.
Назовём их основными плательщиками налогов среди физлиц. Помимо них налогом на доход облагаются и люди, не являющиеся резидентами нашей страны, но притом заpaбатывающие в Российской Федерации.
Недаром тема нашей сегодняшней статьи «НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят?» — мы постараемся ответить на поставленный выше вопрос максимально подробно и сделаем всё возможное, чтобы не создать новых.
Для начала предлагаем понять, кем являются налоговые агенты и зачем они вообще нужны.
Прежде всего, налоговые агенты являются налогоплательщиками, просто относятся к отдельной категории. Пожалуй, лучшее определение для налоговых агентов – посредники между государственными органами и налогоплательщиками.
В качестве такого агента может выступить любое юр. лицо или индивидуальный предприниматель. Агенты обязаны вести расчёт, удержание и следить за своевременной уплатой налогов.
Происходит это лишь в одном единственном случае, если налогоплательщик получает от агента прибыль.
В обязанности агентов также входит перечисление налога сразу после его внесения. Иными словами, как только денежные средства выплачиваются для выплаты НДФЛ (вне зависимости от того в наличной или безналичной форме), их необходимо перечислить в соответствующие органы в максимально сжатые сроки, в тот же день. У агентов особая формула расчёта налога.
Он нарастает с самого начала года и оплачивать его нужно в конце каждого месяца. Уплачивается по месту регистрации гражданина в качестве агента.
Исходя из текста 223-ей статьи Налогового Кодекса России датой получения налога является:
- День произведения выплаты дохода или, когда денежные средства были перечислены на счёт получателя;
- В случае с получением дохода в так называемой натуральной форме, то он приравнивается к дате получения;
- Что касается процентов с выданных займов, кредитов, ипотеки и ценных бумаг, то в данном случае принято считать дату получения налога со дня выгоды, принесённой благодаря данным вложениям.
Наверное, у Вас возник вопрос, что же такое эти доходы в натуральной форме? Ими могут быть признаны те доходы, которые выручены с товаров, услуг или продажи имущества. Для подсчёта конечного налога берётся их среднерыночная стоимость.
Она определяется благодаря 3-му пункту 105-ой статьи Налогового Кодекса страны.
Базовой процентной ставкой для подоходного налога является тринадцать процентов. От неё принято отталкиваться.
Однако, сразу скажем, что существуют определённые виды дохода, облагающиеся большей или меньшей процентной ставкой. Всё зависит от конкретных условий и сферы:
- Ставкой в 35% облагаются не только выигрыши, но и денежные призы, полученные участием в лотерее;
- 30-типроцентная ставка ожидает нерезидентов страны, получающих прибыль от источников, расположенных внутри неё;
- 15-типроцентный налог ждёт всё тех же нерезидентов России, получающих дивиденды от участия в предпринимательстве;
- Самая низкая процентная ставка, а именно 9%, полагается резидентам страны, но лишь в том случае, если прибыль является дивидендами.
Во всех сферах налогообложения есть определённые льготы. Одни предоставляются гражданам, относящимся к какой-либо категории (пенсионеры, военнослужащие и так далее), другие – в зависимости от сферы.
Более подробно об этом сказано в 217-ой статье всё того же Налогового Кодекса. К таким доходам относятся:
- Разнообразные пособия, полученные со стороны государства. К примеру, пособие для ухода за ребёнком до тех пор, пока ему не исполнится полтора года. Для подтверждения данного дохода необходима справка с места работы (касается официально трудоустроенных женщин), либо справка из регионального органа соцзащиты (касается неработающих дам);
- Пенсии людей наряду с доплатами к ним. Сейчас мы говорим именно о трудовых пенсиях. Чтобы подтвердить данную льготу нужно будет предоставить соответствующую справку Пенсионному Фонду по месту жительства. Тоже самое касается пенсий по инвалидности;
- Так называемые компенсационные выплаты, устанавливаемые российским законодательством. К примеру, компенсирование материального вреда в виду причинения вреда здоровью и прочее.
Основные вычеты, которые предоставляются на уровне государства
В законодательстве нашем страны предусмотрены определённые вычеты для граждан, доход которых не облагается налогом. К ним можно отнести:
- соц. вычеты;
- стандартные;
- имущественные;
- профессиональные.
Что касается стандартных вычетов из дохода, то они регулируются исходя из 218-ой статьи Налогового Кодекса страны и предоставляются следующим категориям граждан:
- людям, которые имеют отношение к радиации. Иными словами, получили вследствие облучения травмы, болезни и так далее;
- людям, имеющим детей. В законе есть вычет за первого ребёнка в семье, размером в тысячу четыреста рублей. На второго — распространяется идентичная сумма, тогда как на третьего и последующих – три тысячи. Более подробно можете прочесть об этом в четвёртом пункте упомянутой выше статьи.
У всех категорий граждан разные размеры выплат. К примеру, люди, побывавшие в Чернобыле, получают вычет равный трём тысячам рублей, тогда как граждане, пожертвовавшие костный мозг другим людям – по пятьсот рублей.
Отметим, что налоговый вычет данного типа предоставляется лишь гражданам России, притом есть дополнительное условие – распространяется он лишь на те доходы, которые облагаются ставкой в тринадцать процентов.
Предлагаем рассмотреть случаи, когда гражданину полагается получение социального вычета по налогам:
- Если им было сделано пожертвование в соц. органы (дома престарелых и детдома). Вычет предоставят на всю сумму пожертвований;
- Если им было оплачено обучение себе или своим детям (не достигшим совершеннолетия) в средне-специальных или высших учебных заведениях. В данном случае ситуация с вычетом аналогична – его предоставляют на всю сумму, но не больше, чем пятьдесят тысяч ежегодно (согласно второму пункту 219-ой статьи Налогового Кодекса) и лишь в том случае, если у учебного заведения имеется лицензия на выдачу дипломов;
- Если им были оплачены мед. услуги, оказанные члeну семьи (супруг, несовершеннолетние дети). К тому же полагается вычет расходов на лекарства, чтобы провести медицинское лечение. Следует учесть тот факт, что вычет будет предоставлен лишь в одном случае, если денежные средства потратили на приобретение лекарств, соответствующих перечню. Вычет равняется сумме фактических расходов;
- Если им вносились денежные средства по договору негосударственного страхования пенсий на свою пенсию, или на дополнительные взносы на её накопительную часть.
Как только налоговый период истечёт (по умолчанию равен одному году), у гражданина появится право на подачу налоговой декларации по предоставлению всевозможных вычетов. Декларацию необходимо предоставить вместе с документами, подтверждающими расходы физлица.
Лишь при наличии всех необходимых документов Вам предоставят полный социальный вычет.
Что касается имущественного налогового вычета, то он предоставляется из прибыли, полученной физлицом от продажи имущества из своей собственности (220-ая статья НК РФ). Для данной цели, имуществом признаётся не только недвижимость (и её доли), но и доли в уставном капитале юр. лица.
Однако, вычет смогут предоставить при условии, что физлицо владело недвижимостью не меньше трёх лет, а общая сумма сделки была больше миллиона рублей.
Вычет может быть предоставлен из сумм, потраченных на покупку или строительство жилья. Но общая сумма не должна превышать два миллиона рублей.
Исходя из текста 221-ой статьи Налогового Кодекса РФ, профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены:
- гражданам страны, у которых имеется официально зарегистрированное индивидуальное предпринимательство (также относится к адвокатам и нотариусам). У всех расходов должно быть документальное подтверждение. В случае, если необходимые документы отсутствуют, то налоговый вычет приравняют к 20% от суммы дохода, получаемого ИП от своей деятельности;
- гражданам, работающим по гражданско-правовому договору;
- гражданам, получившим денежное вознаграждение за авторство или изобретения.
Если у работника двое детей не достигших совершеннолетнего возраста, а среднегодовой доход за последнее время равен почти 315 тысячам рублей, вычет на первых двух детей составит тысячу четыреста рублей. Подсчёты основаны на 4-ом пункте 218-ой статьи Налогового Кодекса России. Иными словами, 2800 рублей у работника с двумя детьми не подлежат обложению НДФЛ.
Исходя из простейших математических подсчётов, за год облагается налогами не 315 тысяч рублей, 281 400. Подсчёты следующие: 315 000 — (2 800 * 12) = 281 400 рублей.
Давайте рассмотрим пример соц. вычета. У родителя годовой доход равен 250 тысячам рублей. За обучение своего ребёнка в средне-специальном учебном заведении он отдал 38 тысяч.
Получается, что НДФЛ в данном случае, исходя из данных по доходу, составил бы 250 000 * 13% = 32 500 рублей. Однако, конечный налоговый вычет будет меньше, учитывая налоговый вычет с суммы за обучение ребёнка 38 000 * 13% = 4 940 рублей.
Иными словами, родителю вернётся эта сумма, а государству в качестве НДФЛ он уплатит 32 500 – 4 940 = 27 560 рублей.
Самое время перейти к рассмотрению имущественного вычета. Представим, что семейство Ивановых приобрело квартиру, стоимостью в 1 800 000 рублей. Посредством всё тех же вычислений получаем имущественный вычет, равный 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.
Получается, что Ивановы смогут вернуть себе 234 тысячи.
И последний на сегодня пример: по профессиональному вычету. Индивидуальным предпринимателем был произведён расход на сумму в 70 000 рублей — имеется документальное подтверждение этому.
В случае, если общий доход за это время равен 215 000 рублей, можно получить вычет с документально подтверждённых расходов в 215 000 – 70 000 = 145 000 рублей.
Сдать отчёт по налогу нужно не позднее тридцатого апреля наступающего года. Однако, следует учитывать тот факт, что ИП наряду с нотариусами и адвокатами, должны платить так называемые авансовые платежи. За первое полугодие они оплачиваются до 15-го июля, за третий квартал не позже 15-го октября, и за четвёртый не позднее 15-го января.
Авансовые платежи необходимо уплачивать по уведомлениям, рассылаемым налоговой инспекцией.
В налоговую инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию. А вместе с ней сдать справку по форме 2-НДФЛ на каждого работника, работающего на данном предприятии (и даже, если он был уволен).
Налоговые агенты, представляя справки по форме 2-НДФЛ, должны выполнять перед государством сразу две обязанности:
- отчитываться о суммах начисленного и уплаченного налогов;
- “доставлять” в налоговую необходимые сведения о гражданах, которые не уплатили налог по тем или иным причинам.
В двух вышеперечисленных случаях в налоговую необходимо предоставить справку. Основное отличие заключается в коде, указанном в графе «Признак». В случае удержания налогам там будет проставлена цифра «1», в обратном – цифра «2».
Неудержанная сумма по НДФЛ будет прописана в строке «5.7».
Что касается физлиц, то они должны предоставлять отчётность по полученным доходам по форме 3-НДФЛ.
Хотим напомнить, что должностные лица предприятий за неуплату НДФЛ могут попасть под административную ответственность. Исходя из 122-ой статьи НК, если вовремя не уплатить налог, будет начисляться пеня, равна трёхсотой части ставки по рефинансированию.
adminЭто значит, что оплата труда постепенно обесценивается...
12 05 2024 1:55:55
Содержание статьи:Для приготовления варенья используются только цветки белой акации – другие виды акации имеют определенную горечь, которая не выводится даже после длительной варки...
11 05 2024 4:14:53
Беране – крупный город Черногории, главный туристический центр в зимнее время года, который ежегодно посещает большое количество туристов со всего мира для того, чтобы покататься на лыжах или сноуборде на горе Смилевица...
10 05 2024 7:23:39
Глядя на сотни различных продуктов, которые привлекают ваше внимание на переполненных полках больших супермаркетов, можно забыть о смысле и цели самого питания...
09 05 2024 10:46:33
Каков срок службы в армии в 2020 году в России, когда начинается и заканчивается весенний и осенний призыв, кто под него подпадает...
08 05 2024 2:12:47
Однако список стран, где производят вино достойного качества, гораздо более широкий...
07 05 2024 16:53:17
06 05 2024 18:36:11
Что интересно, это никак не зависит о того, какой метод удаления волос выбран, будь то электроэпиляция либо же обычное бaнaльное бритье, применение кремов и прочее...
05 05 2024 13:28:31
Им так же придется обеспечить досуг маленьких гостей, если они не захотят передать эту часть мероприятий профессионалу — организатору детских праздников...
03 05 2024 20:38:21
ru приводит 13 фактов, которые дадут топливо мозгу и помогут расширить горизонты восприятия...
02 05 2024 6:18:10
Отдельного внимания требуют причины крови из носа у ребенка ночью...
01 05 2024 15:58:52
Ну и, конечно, не стоит забывать о качестве напитков и десертов, подаваемых к кофе или чаю...
30 04 2024 3:55:30
Желательно, что бы презент, не носил агрессивный или провокативный подтекст – стоит отложить в дальний ящик колюще-режущие предметы, непрезентабельные предметы гигиены, иHTиMные принадлежности...
29 04 2024 17:51:58
и ты тоже?!» и хештегом #немужественныйБонд...
28 04 2024 2:45:19
ТретьяковуПервые коллекции выросли из сокровищниц, которые собирали русские князья и цари...
27 04 2024 13:24:59
Но, зная, как заготовить зверобой на зиму, можно самостоятельно и совершенно бесплатно обеспечить свою семью природным лекарством...
26 04 2024 12:46:47
Стремитесь делать все блестяще...
25 04 2024 5:42:44
Он показывает то, насколько вы внимательны к себе и к тем гостям, которых вы будете принимать в такой комнате...
24 04 2024 17:19:29
Содержание статьи:Выберите направлениеПрежде чем заняться бизнесом, очевидно, нужно выбрать нишу...
23 04 2024 16:40:39
Содержание статьи:Нормальная температура тела кошки и факторы, влияющие на незначительные колебанияНормальная температура у кота, в отличие от человека, составляет 38-39 градусов...
22 04 2024 8:42:25
Родоначальником его считается район Средиземноморья...
21 04 2024 3:25:53
К чему снится вина (чувство вины): толкование по 100 авторамБольшой сонник Натальи СтепановойК чему снится женщине вина (чувство вины)Вы испытывали чувство вины перед возлюбленным – наяву, вас ждет временное охлаждение отношений...
20 04 2024 14:46:30
В зависимости от общего анамнеза будет зависеть, какая группа инвалидности после инсульта может быть получена...
19 04 2024 13:51:24
Примите во внимание тот факт, что во время массажа тело охлаждается...
18 04 2024 16:12:54
Так, например, лауреат премии «Оскар» Хэлли Берри уже почти 30 лет живет с сахарным диабетом, а у красотки Хлои Кардашьян диагностировали paк кожи...
17 04 2024 1:38:52
Пропадает месяцами, а потом появляется как ни в чем не бывалоЧто случилось: Он внезапно дал о себе знать после долгого отсутствия...
16 04 2024 10:44:21
15 04 2024 2:29:39
Какими районами образован столь близкий нам с точки зрения культуры и истории город?Содержание статьи:Верхний городЭто одна их стариннейших частей Минска...
14 04 2024 18:45:52
К чему снится Водосток, желоб: толкование по 100 авторамБольшой современный сонникВодосток, желоб — к чему снитсяВодосток, желоб — водосток, желоб – это человек – благодетель...
13 04 2024 20:43:46
Пособие на второго ребенка состоит из нескольких частей, оно может быть значительно большим, чем пособие на первого...
11 04 2024 21:33:44
Разные по своему фасону, стилю и отделке, эти милые вещицы в силах создать обворожительный образ своей обладательнице...
10 04 2024 22:51:57
Фото монастыря: Космо-Дамиановский монастырь в Алуште – одно из самых почитаемых и посещаемых паломниками мест...
09 04 2024 6:25:10
Она является частью архитектурного ансамбля «Площади чудес», который состоит из собора, крестильни и кладбища Кампо-Санто...
08 04 2024 15:27:55
Китай многолик – большие шумные города привлекают молодежь, тихие деревни манят нуждающееся в покое старшее поколение, поэтому кажется, что каждый найдет в Китае то, что ищет...
07 04 2024 15:35:54
И тем более не стоит пугаться, если вы заметили лысину на затылке малыша – это совершенно нормальное явление, и оно не должно вызывать у вас беспокойства...
06 04 2024 0:57:52
В самом деле, по ночам ощущается сильный мороз, и укрыться от него можно лишь в теплом помещении...
04 04 2024 19:48:42
02 04 2024 10:20:39
Самый главный аргумент у приверженцев этой педагогики заключается в том, что они всё делают ради блага детей...
01 04 2024 21:55:31
Победительница конкурса рассказов получит приз от российской марки авторской женской одежды Ксенюшка — любое красивое платье, подобранное по вашим меркам...
31 03 2024 1:44:44
Однако, некоторые психологи уверены, что любые стереотипы вполне можно перебороть...
30 03 2024 0:38:33
День посвящен воспоминаниям о том, как над Иисусом Христом был суд, после чего он был приговорен к распятию, о его cмepти на Голгофе, снятии тела Его с креста и погребении...
29 03 2024 19:24:36
ru собрал для вас 10 признаков того, что ваша жизнь постепенно катится под откос...
28 03 2024 14:18:42
ru сами влюбляемся в них каждый раз, читая эти книги...
27 03 2024 23:31:15
Известно, что вирус активно размножается в желудочно-кишечном тpaкте, преимущественно в тонком кишечнике и выделяется в окружающую среду с калом...
26 03 2024 19:46:26
Синонимами являются имена Каролин, Шарлотт, Карла, Кэрол, Шарлеза...
25 03 2024 17:44:19
Можно отказаться от таких приятных вещей, как отдых на пляже или красивая одежда, открывающая плечи...
24 03 2024 10:42:46
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::