Налоговая система Чехии в 2019 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом.
За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.
Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.
Основные хаpaктеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным члeном Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Налогооблагаемая база
Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:
• амортизация материальных и нематериальных активов
• арендные платежи
• расходы на комaндировки
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог)
• обязательные платежи медико-социального хаpaктера, совершаемые работодателем и проч.
К другой категории расходов могут быть отнесены:
• представительские расходы
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контpaктов)
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.
Налогообложение физических лиц
Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.
Объектом налогообложения являются
- доходы от заработной платы
- доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы
- доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала
- доходы от работы по найму
- остальные доходы.
Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.
Налоги в Чехии на юридических лиц
Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:
- 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
- 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
- 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.
Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.
Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому.
То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.
В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемecячно.
Правила уплаты НДС в Чехии
Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:
- 21% – базовая
- 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее
- 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.
Налоги на недвижимость
Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.
Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)
Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.
1 ноября 2019 года этой пpaктике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.
Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)
Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019.
Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.
Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек.
В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).
Налоги для иностранцев
Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя.
Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.
Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.
Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.
Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.
Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии
Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.
В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.
Льготы в налогообложении
Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.
adminru решил узнать, как манера говорить отражает особенности нашей личности и соотносится с тем, как нас воспринимают...
12 05 2024 8:36:51
Для профилактики данного заболевания следует избегать прямого контакта с больными, придерживаться личной гигиены, сохранять чистоту в помещении (внимание следует уделить пыли)...
11 05 2024 15:16:38
Лучше направить все свои силы и энергию на развитие карьеры...
09 05 2024 16:37:15
Какие перемены принесёт грядущий год Земляной Собаки? Как встречать его, чтобы задобрить властительницу? На эти и другие вопросы, касающиеся Нового года, мы сейчас и ответим...
08 05 2024 22:55:57
Считается, что именно с этих пор человек становится менее уязвимым и присоединяется к жизни взрослых: отныне дни рождения уже не будут считаться по месяцам, как это было до года: дети научатся говорить первые слова, ходить, пытаться есть с ложки, повторять за взрослыми и понимать, что происходит вокруг них...
06 05 2024 22:48:17
Растет она вдоль дороги, на пустырях и даже не свалках, пахнет весьма неприятно, однако установлено, что отвары и настойки болиголова эффективны при женском бесплодии, анемии, синдроме хронической усталости, старческой деменции...
05 05 2024 2:46:45
Все еще считаете, что «Секретные материалы» закончились на бегах Малдера и Скалли? Снова промах...
04 05 2024 5:45:33
Но игнорировать появление такого симптома не стоит, поскольку кашель в большинстве случаев сигнализирует о нeблагополучии в организме...
03 05 2024 4:25:26
Пятиглавая громада собора стоит в Верхнем городе, на возвышении Тоомпеа и служит прекрасным ориентиром, а вечером здание красиво подсвечивают...
02 05 2024 17:49:53
Тем более, что время сейчас такое – осень, а осенью отчего-то многим тяжело...
01 05 2024 12:39:14
Что же является наиболее важным, и что родители могут сделать, чтобы как можно лучше подготовиться к рождению своего ребёнка?Вполне понятно, что наибольшую озабоченность всех родителей вызывает здоровье будущего нового члeна семьи...
30 04 2024 2:13:10
Год Земляной Жёлтой Свиньи принесёт финансовое благополучие, особенно это коснётся тех, кто трудится на земле и в сельском хозяйстве...
29 04 2024 17:47:13
Ведь проведенная фотосессия должна приносить удовольствие не только вам, но и модели...
28 04 2024 19:50:44
Образ домашней птицы во снах изучали как эзотерики, так и психологи...
27 04 2024 1:36:24
На востоке она проходит близ знаменитого на весь мир древнего Инкерманского монастыря и переходит в речку под названием Черная...
26 04 2024 16:36:11
Невынашивание бывает двух типов: самопроизвольный aбopт и преждевременные роды...
25 04 2024 14:34:36
Допустимый максимум, который можно достигнуть — это прибавка в 85%...
24 04 2024 5:23:43
Мы предлагаем разобраться с тем, где взять деньги на открытие бизнеса с нуля...
23 04 2024 9:30:51
Но я просто забыл, как выглядит метро в час пик — народу было столько! Кое-как я втиснулся в вагон, хотя многим это сделать не удалось...
22 04 2024 17:46:37
Следом пропадает желание гулять на улице...
21 04 2024 9:36:48
Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут →Срок рассмотрения заявки составляет всего два рабочих дня, а если заемщик является зарплатным клиентом банка, то время сокращается до двух часов...
19 04 2024 8:37:25
Но никак не по тому, что ребенок не какает несколько дней...
18 04 2024 2:28:11
Произведения Дениса Драгунского, его книги, статьи, его размышления о жизни пользуются неизменным успехом у читателей...
17 04 2024 1:34:38
Теперь все деньги переходят в страховую часть пенсии...
16 04 2024 11:42:32
Путешествие сюда станет увлекательной прогулкой, отрадой для глаз и серьезной работой для души...
15 04 2024 7:28:15
С морщинками у родных глаз, с серебром седины у висков, как редко мы им звоним, навещаем и тем более пишем стихи о маме...
14 04 2024 9:19:45
Уменьшительная форма имени: Султанчик, Султанушка...
13 04 2024 11:11:21
Ко всему этому добавляется кутерьма с подарками, корпоративами, детскими елками...
12 04 2024 16:39:11
Под сводами древней пещеры, освещённой небольшой лампочкой, Мария разглядела силуэты огромных бизонов, очерченных охрой на камнях...
11 04 2024 4:12:24
Как же правильно поступить, какую разницу предпочесть?Известно, что медики с психологами считают самым оптимальным вариантом, когда между беременностями проходит 3-4 года...
10 04 2024 2:26:53
Любовь, семья и отношенияВенера — покровительница влюбленных, будет расположена к вам в октябре...
09 04 2024 6:36:18
Многие из нас задавались вопросом: «Почему появляются тёмные круги под глазами?»Существует множество причин, по которым люди любых возрастов сталкиваются с этой проблемой...
08 04 2024 23:21:35
Действующие лица: генералы Весенний и Масленичный, скоморох, двое ряженых, 4 ребенка, вокальная группа девочек...
07 04 2024 9:45:47
Мы долго совещались с сестрой, прежде чем все-таки решили написать наш опыт изнутри ситуации...
06 04 2024 12:52:21
Оформление патента на работуОформление данного документа осуществляется в УФМС по месту будущей работы гражданина Украины...
05 04 2024 1:31:50
Да и само спиртное было не в чести, крепче медовухи славяне ничего не пили, и то использовали этот напиток чаще в медицинских, оздоровительных целях, его настаивали на травах...
04 04 2024 6:16:52
Можно ли с ним бороться? Как приучить детей к порядку? Отвечает семейный психолог Екатерина Бурмистрова, мама одиннадцати детей...
03 04 2024 20:11:35
Договор должен быть вашим помощником, когда арендодатель начнёт вести себя недобросовестно...
01 04 2024 12:35:22
Несмотря на то, что юбилей не вызывает приятные ассоциации, название годовщина получила не случайно...
31 03 2024 13:40:35
Типы опухолиВ зависимости от структуры сосудистая опухоль на носу и ротовой полости может быть капиллярной, каверозной и смешанной...
30 03 2024 22:17:37
Такая позиция накладывает отпечаток на миграционную политику и на отношение к гражданам России после иммиграции...
29 03 2024 16:11:17
28 03 2024 22:41:12
Иногда протекает в очень тяжёлой форме, когда даже простое прикосновение вызывает боль у страдающего и может привести к образованию новых пузырей...
27 03 2024 17:29:41
Местные жители говорили на собственном языке, но не имели письменности...
26 03 2024 3:16:56
Каждый год «День без автомобиля» проходит в Москве с огромными пробками – не больше, но и не меньше, чем в обычный день...
25 03 2024 14:11:51
Барби появилась благодаря Рут Хэндлер и её дочерям в 1959 году...
24 03 2024 18:54:21
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::