Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы
Форма 6-НДФЛ — один из вариантов отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных сотрудников. Документ представляет собой общую финансовую отчётность, которая обобщает информацию обо всех денежных выплатах, произведённых в отношении работников.
Подаётся декларация в рукописном и электронном виде. Второй вариант используется в случаях, если штат компании превышает 25 человек. Учитывая, что такая форма отчётности введена только в 2016 году, при заполнении 6-НДФЛ допускается много ошибок.
Рассмотрим, какие неточности встречаются, и как можно выполнить корректировку документа, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны ФНС.
Наиболее распространённые ошибки
Сразу нужно отметить, что ввиду большого количества нарушений, налоговая служба опубликовала письмо, где перечислены часто встречающиеся ошибки. Налоговики полагают, что данная информация поможет бухгалтерам предприятий снизить количество неточностей при заполнении документа, и избежать штрафных санкций.
Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.
Контрольные соотношения
Нарушение параметров контрольных соотношений — одна из часто встречающихся ошибок бухгалтерии. Здесь допускаются такие неточности:
- Строка 020 первого раздела: сумма начисленной прибыли меньше общих доходов, указанных в форме 2-НДФЛ
- Строка 040 первого раздела: указанная сумма налога меньше, чем было указано в форме 2-НДФЛ.
Избежать подобных ошибок просто, если пользоваться при заполнении отчетной документации электронными сервисами, например, Контур.Экстерн. Здесь контрольные соотношения указываются автоматически, что исключает влияние человеческого фактора.
Если налоговый агент вводит недостоверные сведения, система выводит сообщение об ошибке.
Несоблюдение пояснений налоговой службы
Бухгалтеры часто путают порядок внесения сведений об уплате налога. Эти ошибки хаpaктерны для ситуаций, когда зарплата за январь выплачивается в феврале, и так далее.
По такой схеме работает большинство предприятий, однако, некоторые бухгалтеры упopно включают в документ сумму налога, который должен быть удержан только в следующем отчетном периоде.
При этом в поясняющем письме ФНС чётко сказано, что если заработная плата, относящаяся к одному кварталу, выплачивается в следующем, в строке 070 проставляется нулевое значение. Наиболее часто такие неточности встречаются, когда июньскую зарплату сотрудника отражают в отчётности за первое полугодие.
В такой ситуации, сведения должны отображаться в отчетной документации, подаваемой по итогам 9 месяцев.
Справедливости ради нужно уточнить, что подобная ошибка не является критичной, поэтому не влечёт за собой штрафных взысканий. Более того, здесь даже не требуется подавать уточняющий отчёт. Дело в том, что при подобном нарушении, НДФЛ не изменяется.
Однако при подаче 9-мecячной отчётности нужно учитывать, что сведения за июнь сюда включать не нужно, иначе сумма налога получится удвоенной, а это влечёт за собой недоимку.
Материальная помощь отображена не в полном объёме
К матпомощи относятся подарки и иные выплаты, полагающиеся сотрудникам. Для таких видов денежных вознаграждений устанавливаются определённые лимиты, в рамках которых материальная помощь исключается из налогооблагаемой базы.
Отсюда следует, что матпомощь в полном объёме указывается лишь в тех ситуациях, когда для выплаты предусмотрен отдельный код дохода или вычета. Если говорить об отчётности, то при присвоенном коде, материальная помощь указывается в строке 020 в размере фактической суммы.
В ситуациях, когда код не присваивается, выплата указывается в отчетной документации исключительно в пределах налогооблагаемой базы. Отметим, что карательных санкций за такое нарушение закон не предусматривает: даже если размер материальной помощи превышает предусмотренный лимит, на общий порядок исчисления налога это не влияет.
Второй раздел разбит по налоговым ставкам
Достаточно распространённая ошибка, вызванная невнимательностью к рекомендациям ФНС по оформлению отчетной документации. Согласно пояснениям налоговой службы, разбивать доходы второго раздела в зависимости от применяемого налогового тарифа не стоит.
Сведения вносятся в отчёт в хронологической последовательности, при этом по какой ставке производится налогообложение, не играет существенной роли.
Как и в предыдущих случаях, подобное несоответствие не является существенным нарушением, поэтому штрафные взыскания здесь не применяются. Фактически, если бухгалтер разбивает по ставкам оба раздела отчётного документа, сведения не искажаются.
Поэтому здесь идёт речь о нарушении правил оформления подотчётной документации.
Работник приносит распоряжение на налоговый вычет в середине года
В таких ситуациях, налог на доходы физического лица подлежит перерасчёту с начала календарного года. Несмотря на эту особенность, перерасчёт с уточнением по заполненной форме 6-НДФЛ подавать необязательно, хотя это не считается ошибкой.
При следующем заполнении документа нужно внимательно отнестись к заполнению строчек 030 и 090. В первой графе указывается размер вычета, во второй — сумма возвращённого налога.
Рассмотрим, как будет выглядеть такая ситуация на конкретном примере.
Предположим, что работник компании Астра имеет право на имущественный вычет в размере 1,5 миллиона рублей. Уведомление было передано в бухгалтерию в июне-месяце. До момента подачи уведомления, сотрудник получил заработную плату в размере 200 000 рублей.
С этой суммы был удержан налог, в размере 13% или 26 000 рублей. После получения уведомления, бухгалтер сделал перерасчёт, и вернул удержанные ранее суммы.
Кроме этого, со следующей зарплаты в 40 000 рублей налог не был удержан.
В форме 6-НДФЛ, перечисленные выше манипуляции выглядят следующим образом:
- В строке 020 указывается сумма 240 000 рублей
- В строке 070 указывается сумма возвращённого налога в размере 26 000 рублей.
Добавление отпускных выплат
Предположим, что бухгалтерия ошиблась при подсчёте отпускных сотруднику предприятия, выплатив меньшую сумму, чем положено. Позже ошибка была обнаружена, и во втором квартале был проведён перерасчёт и сотрудник получил недостающую сумму.
Рассмотрим, как будет заполняться 6-НДФЛ в такой ситуации.
Итак, допустим, что некто Семёнов получил в конце марта отпускные выплаты, в размере 25 000 руб, и с этой суммы был удержан налог в размере 3 250 рублей. В апреле выяснилось, что деньги Семёнову были выплачены не полностью, и бухгалтерия провела доплату в размере 2 000 руб, что предполагает удержание налога в 260 рублей.
В отчётной документации, такая финансовая операция отображается следующим образом. В первом разделе указывается вся сумма отпускных, с учётом произведённой доплаты. Во втором разделе доплата выводится отдельным блоком с заполнением строчек 100-140.
Отметим, что уточнёнка в такой ситуации не сдаётся.
Общие ошибки
Здесь можно выделить следующие виды нарушений:
- Неправильное заполнение расчётов, например, в первом разделе отображается не нарастающий итог
- При смене юридического адреса, отчётность подана в налоговый орган по предыдущему месту нахождения организации
- Отчёт подаётся с нарушением установленных сроков
- Неправильно заполнены поля ОКТМО и КПП.
Неправильное заполнение первого раздела
Здесь отображаются сведения по всем статьям дохода, в том числе, начисленные и удержанные налоги. Заполняется раздел нарастающим итогом начиная с начала года. Хаpaктерные неточности, допущенные при заполнении, выглядят так:
- Строка 020 — включаются доходы, не подлежащие налогообложению
- Строка 070 — отображается налог, который только предстоит удержать в последующем отчётном периоде
- Строка 080 — включается налог, который ещё не подлежит перечислению
- Строка 090 — отображается разность между начисленными и удержанными налогами.
Неправильное заполнение второго раздела
Здесь отображается конкретика финансовых операций. В частности, указываются даты получения выплат сотрудниками и удержания полагающихся налогов.
Нужно отметить, что в данном разделе содержится информация за 3 месяца. Например, если отчётность сдаётся за 2018 год, то второй раздел охватывает период октябрь-декабрь.
Наиболее распространённой ошибкой при оформлении 2-го раздела является внесение данных нарастающим итогом. Кроме этого, часто путает даты получения дохода, исчисления и удержания налога.
Как исправить ошибку
Если при заполнении 6-НДФЛ были допущены неточности, составляется уточняющий отчёт. Далее на титульной странице проставляется порядковый номер внесённой корректировки, в формате 001, 002, 003 и так далее по количеству допущенных ошибок.
Затем проставляется дата заполнения отчётной документации, и форма 6-НДФЛ создаётся повторно, только в ошибочно оформленные поля вносятся актуальные сведения.
Штрафные взыскания
Если допущенная ошибка искажает отчётную документацию, содержит неверные суммы налога или нарушает права сотрудника, к организации применяются карательные меры. Согласно действующему законодательству, наказание применяется в виде денежного штрафа.
На сегодняшний день, размер взыскания составляет 500 рублей за каждый недостоверный документ. Обратите внимание, что количество допущенных при заполнении отчётной документации ошибок не является основанием для увеличения размера штрафного взыскания.
При этом некоторые ошибки вообще не являются основанием для применения карательных санкций. Сюда можно отнести допущенные нарушения, которые не влияют на размер налога.
Не стоит забывать, что ФНС вправе штрафовать налоговых агентов за несвоевременную подачу 6-НДФЛ. Здесь предусматривается фиксированная сумма штрафа в 1 000 рублей за полные и неполные месяцы.
Приведём пример применения карательных мер.
Допустим, компания Звёздочка подаёт отчётность за первое полугодие. Документы должны поступить в налоговый орган не позднее 1 августа.
Однако бухгалтер сдаёт отчёт 12 сентября. Здесь факт нарушения налицо, и срок подачи 6-НДФЛ просрочен на 1 месяц и 10 дней.
Поэтому компания будет оштрафована на 2 000 рублей: за полный и неполный месяц.
Помимо этого, налоговая вправе блокировать счета организации и оштрафовать руководителя на сумму 300-500 рублей за несоблюдение сроков налоговой отчётности.
Как избежать штрафа
Избежать штрафных санкций можно только одним способом: обнаружить допущенные ошибки раньше налогового инспектора. Если бухгалтерия подаёт уточняющий отчёт до выявления неточностей сотрудниками ФНС, наказание не применяется.
Заключение
Основные ошибки при заполнении 6-НДФЛ заключаются в неправильном указании сумм и дат. Поэтому перед сдачей документа, рекомендуется внимательно перепроверить каждую строчку.
Кроме этого, большим бонусом будет использование специальных компьютерных программ. Такие приложения сразу определяют критические несоответствия и выводят сообщение об ошибке.
adminКак же сделать ребенка счастливым, как позаботиться о его будущем уже сегодня...
27 04 2024 18:50:10
В одном документе содержится вся идентифицирующая личность информация: ФИО, место регистрации, гражданство и т...
26 04 2024 15:12:27
И самое главное – это то, что в современном мире все реже можно встретить родителей, учителей, которые пытаются переучить ребенка и требуют, чтобы он писал не левой, а правой рукой...
25 04 2024 15:28:57
К чему снится Вобла: толкование по 100 авторамВидеть Вобла что означаетСнится рыба вобла – то жизнь идет по накатанной тропе...
24 04 2024 14:13:32
Что нужно, чтобы начать?ручка (карандаш)тетрадь (листок бумаги)Что нужно сделать?Поставьте таймер на 15 минут...
23 04 2024 15:45:43
Сколько стоит 1 год обучения в Хогвартсе?Энтузиасты подсчитали примерную цену обучения в самой необычной школе...
22 04 2024 10:39:44
ru собрал удивительные истории перевоплощений из популярных российских телешоу, чтобы напомнить читательницам: вы прекрасны...
21 04 2024 22:25:18
Стоит отметить, что изначально фильм должен был стать частью «Открытого показа» в РИА «Новости», но в последний момент агентство отменило это мероприятие...
20 04 2024 7:13:15
Причем во многих случаях это никак не зависит от бюджета, ведь настоящее волшебство создается нашими руками...
19 04 2024 1:32:38
К чему снится Бильярд: толкование по 100 авторамК чему снится Бильярд во снеБильярд – Этот сон предвещает неприятности, а также судебные разбирательства и споры по поводу имущества...
18 04 2024 13:24:58
Содержание статьи:Особенности питанияНекоторые при упоминании о похудении в зоне талии говорят о вреде некоторых продуктов, в частности, жирного, солёного, жареного...
17 04 2024 11:34:27
Географические координаты Крестовой горы на карте Крыма GPS N 44...
15 04 2024 22:29:11
Список документов для получения ипотеки молодой семьейБанковское учреждение нуждается в определенном пакете документов, позволяющих достоверно изучить личность клиента и удостовериться в его платежеспособности...
14 04 2024 14:49:14
Существует ложное мнение, будто интроверты — это те, кто не хочет, не умеет и не может общаться с людьми...
13 04 2024 21:18:15
Но и во время «холодной войны» город играл важную роль в обороне страны, и не только как база Черноморского флота...
12 04 2024 11:18:52
Не стоит навязывать ребёнку взрослые разговоры...
11 04 2024 14:37:26
При желании они смогут поменять свою судьбу...
10 04 2024 13:41:50
ru проанализировал советы психологов и составил список неприятных вещей (от бытовых мелочей до серьезных проблем), которые все равно нужно рассказать близкому человеку...
08 04 2024 4:40:45
К чему снится Араб: толкование по 100 авторамЧто означает Араб во снеАраб – К радости (как вообще любой экзотический персонаж)...
07 04 2024 1:52:29
Благодаря психологической силе, у нас получается избегать стрессов и проблем...
06 04 2024 9:10:22
Хаpaктеристика имени ГабриэллаПоложительные черты: Если анализировать значение имени Габриэлла и говорить об основных качествах ее личности, то стоит выделить самоуверенность, чувствительность и развитую интуицию...
05 04 2024 17:22:55
К чему снится Аспарагус: толкование по 100 авторамК чему снится Аспарагус во снеАспарагус – Сон об аспарагусе означает процветание, а также послушание со стороны подчиненных и детей...
04 04 2024 13:29:40
Основные изменения произошли в регионах...
03 04 2024 15:35:45
К чему снится Валет: толкование по 100 авторамВалет в ночных грезахвалет (карточная фигура) – Знакомство, которое может привести к бpaку...
02 04 2024 22:56:49
К чему снится Булочная: толкование по 100 авторамСонник для всей семьи / Е...
01 04 2024 18:54:30
Запустить руку в пакет с гречкой или рисом...
29 03 2024 11:34:55
Таким образом появилась наша статьи, где мы дадим внятный ответ на вопрос: «Как защитить банковскую карту от мошенников?»...
28 03 2024 13:17:31
Примечательно, что первые упоминания о стране в древних письменах датируются еще шестым веком до нашей эры...
27 03 2024 16:24:26
А тем временем Гугл легко может рассказать нам, что sехless marriage (отсутствие ceкcа в бpaке) — один из самых популярных именно женских запросов, а мужчины, шантажирующие и молча отказывающие женам в ceкcе, — куда более часто встречающееся явление, чем многим, выросшим на анекдотах о вечно больной голове у жены, кажется...
26 03 2024 6:27:18
Именно поэтому так важно разобраться в формах болезни и её очевидных симптомах...
25 03 2024 4:14:44
ru тоже не раз пугались поутру собственного отражения, поэтому собрали 14 советов для того, чтобы сделать ваше пробуждение по-настоящему добрым...
24 03 2024 16:22:25
Льготы почетным донорам в 2020 году — самые свежие новости о льготах и о том, как человек может их внезапно лишиться...
23 03 2024 1:15:44
Разбираясь, как составляется справка с места работы, нужно учесть, что есть обязательные сведения:регистрационный номер и дата выдачи;данные по работнику – ФИО, должность и стаж работы;зарплата за интересующие сотрудника месяцы...
21 03 2024 19:13:44
ru дал головоломкам из старых сборников и журналов новую жизнь...
20 03 2024 8:29:50
Однако существуют определенные проблемы, связанные с обществом, в котором мы живем, и с этими проблемами так или иначе сталкиваются все родители...
18 03 2024 20:34:33
ru предлагает вам выбрать один из волшебных предметов и узнать, что скрывается за желанием обладать им...
17 03 2024 17:52:35
Официальные данные с ЕГРН Росреестра (без графического плана) ktotam...
16 03 2024 7:39:20
Чтобы избавиться от хлюпающих ощущений в ухе, нужно разобраться, какие именно факторы могут спровоцировать данный симптом...
15 03 2024 5:39:10
Вот почему для меня одним из самых больших секретов Истинной Любви стала сила общения...
14 03 2024 15:39:40
На официальном сайте российского Центробанка приводится информация по ипотечным жилищным кредитам и ставкам по ним за всю историю существования в России ипотеки...
13 03 2024 20:19:56
Но насколько же отличалось поведение Валентины от выдаваемых её программых заявлений! Да, она улыбалась, да, она рассказывала о своих близких людях тихим и спокойным голосом, но далеко не это интересовало меня...
12 03 2024 14:27:37
Содержание статьи:Причины патологииПо статистике, синдром истощения яичников встречается у 1-3% женщин...
11 03 2024 11:36:29
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::